财务会计精细化管理全案(第2版)

.1.6.2　投资主管岗位职责　21
1.6.3　融资分析专员岗位职责　22
1.6.4　投资分析专员岗位职责　23
第2章　会计部组织结构设计与岗位职责　25
2.1　会计部组织结构与责权　27
2.1.1　按企业规模设计会计部组织结构　27
2.1.2　按行业性质设计会计部组织结构　29
2.2　总账会计类岗位职责　31
2.2.1　会计经理岗位职责　31
2.2.2　总账会计岗位职责　32
2.2.3　报表会计岗位职责　33
2.3　资产会计类岗位职责　34
2.3.1　基建会计岗位职责　34
2.3.2　资金管理会计岗位职责　35
2.3.3　外汇管理会计岗位职责　36
2.3.4　外汇核算会计岗位职责　37
2.3.5　专项资金管理会计岗位职责　38
2.3.6　资产管理会计岗位职责　39
2.3.7　固定资产管理会计岗位职责　40
2.4　成本会计类岗位职责　41
2.4.1　产品成本会计岗位职责　41
2.4.2　材料会计岗位职责　42
2.4.3　报销会计岗位职责　43
2.4.4　工资核算会计岗位职责　44
2.5　收入会计类岗位职责　45
2.5.1　销售核算会计岗位职责　45
2.5.2　收入明细账会计岗位职责　46
2.5.3　销售业务审核员岗位职责　47
2.6　往来会计类岗位职责　48
2.6.1　往来会计主管岗位职责　48
2.6.2　应收账款会计岗位职责　49
2.6.3　银行结算会计岗位职责　50
2.7　税务会计类岗位职责　51
2.7.1　税务主管岗位职责　51
2.7.2　税务专员岗位职责　52
2.7.3　地税与内控管理员岗位职责　53
2.7.4　收入及税务核算会计岗位职责　54
2.8　财务出纳类岗位职责　55
2.8.1　收款出纳岗位职责　55
2.8.2　支款出纳岗位职责　56
2.8.3　现金出纳岗位职责　57
2.8.4　银行出纳岗位职责　58
2.9　稽核岗位职责　59
2.9.1　稽核主管岗位职责　59
2.9.2　稽核会计岗位职责　60
2.9.3　复核会计岗位职责　61
2.9.4　会计档案员岗位职责　62
2.10　会计电算化岗位职责　63
2.10.1　系统管理员岗位职责　63
2.10.2　系统操作员岗位职责　64
2.10.3　数据审核员岗位职责　65
2.10.4　系统维护员岗位职责　66
2.11　其他会计岗位职责　67
2.11.1　工会会计岗位职责　67
2.11.2　责任会计岗位职责　68
2.11.3　生活会计岗位职责　69
第3章　审计部组织结构设计与岗位职责　71
3.1　审计部组织结构与责权　73
3.1.1　按企业规模设计审计部组织结构　73
3.1.2　按行业性质设计审计部组织结构　75
3.2　审计部岗位职责　76
3.2.1　审计经理岗位职责　76
3.2.2　审计主管岗位职责　77
3.2.3　财务审计员岗位职责　78
3.2.4　管理审计员岗位职责　79
3.2.5　合同审计员岗位职责　80
3.2.6　风险管理审计员岗位职责　81
3.2.7　经济责任与绩效审计员岗位职责　82
3.2.8　项目(工程)审计专员岗位职责　83
第4章　各职能部门管理制度与考核方案　85
4.1　财务部管理制度设计与考核方案　87
4.1.1　财务部综合管理制度　87
4.1.2　财务总监目标责任书　94
4.1.3　财务经理目标责任书　96
4.1.4　财务分析师考核方案　98
4.1.5　资金管理员考核方案　100
4.1.6　投资主管考核方案　103
4.1.7　融资主管考核方案　104
4.1.8　预算主管考核方案　106
4.1.9　出纳人员考核方案　109
4.2　会计部管理制度设计与考核方案　111
4.2.1　会计核算管理制度　111
4.2.2　会计人员管理规定　117
4.2.3　原始凭证管理制度　119
4.2.4　会计凭证填审规定　121
4.2.5　会计账簿登记规则　123
4.2.6　会计档案管理制度　126
4.2.7　会计工作交接制度　127
4.2.8　会计牵制工作制度　129
4.2.9　会计稽核管理办法　131
4.2.10　会计电算化管理制度　133
4.2.11　会计人员考核方案　136
4.3　审计部管理制度设计与考核方案　140
4.3.1　审计作业管理制度　140
4.3.2　审计人员审计作业规范　142
4.3.3　审计建议执行管理规定　143
4.3.4　审计作业质量控制程序　145
4.3.5　审计经理目标责任书范例　147
第5章　预算精细化管理　151
5.1　预算管理业务流程　153
5.1.1　财务预算编制流程　153
5.1.2　预算调整工作流程　154
5.1.3　预算超支管理流程　155
5.2　预算管理制度设计　156
5.2.1　全面预算管理制度　156
5.2.2　货币资金预算制度　160
5.2.3　销售费用预算办法　165
5.2.4　施工预算管理制度　168
5.2.5　预算执行分析办法　171
5.2.6　预算考核实施办法　173
5.3　预算管理方案设计　175
5.3.1　销售预算编制方案　175
5.3.2　采购预算编制方案　177
5.3.3　薪酬福利预算方案　181
5.4　预算管控工具表单　183
5.4.1　生产成本预算表　183
5.4.2　管理费用预算表　184
5.4.3　销售费用预算表　186
5.4.4　员工薪金预算表　187
5.4.5　资金收支预算表　187
5.4.6　材料采购预算表　188
5.4.7　销售资金预算表　189
5.4.8　销售预算月报表　189
5.4.9　广告费用预算表　190
5.4.10　预算调整申请表　190
5.5　预算管理样例示范　190
5.5.1　生产预算样例　190
5.5.2　生产用料预算样例　192
5.5.3　成本费用预算样例　193
5.5.4　生产型采购预算样例　195
5.5.5　非生产型采购预算样例　197
第6章　资金精细化管理　199
6.1　资金管理业务流程　201
6.1.1　资金计划编制流程　201
6.1.2　采购资金审批流程　202
6.1.3　资金拆借管理流程　203
6.2　资金管理制度设计　204
6.2.1　企业内部银行管理制度　204
6.2.2　小型企业资金管理制度　207
6.2.3　大中型企业资金管理制度　210
6.2.4　零售企业货币资金管控规定　217
6.3　资金管理工具表单　222
6.3.1　资金调度计划表　222
6.3.2　资金差异报告表　222
6.3.3　资金调度月报表　223
6.3.4　资金调度控制表　223
6.3.5　周转资金分析表　224
6.3.6　资金运用月报表　224
6.3.7　资金来源比较表　225
6.3.8　资金变动分析月报表　227
6.3.9　货币资金分类汇总表　227
6.3.10　利润中心资金预计表　228
第7章　财务分析决策精细化管理　229
7.1　财务分析业务流程　231
7.1.1　投资决策分析流程　231
7.1.2　融资决策分析流程　232
7.1.3　财务分析工作流程　233
7.2　财务分析制度设计　234
7.2.1　财务会计分析管理办法　234
7.2.2　企业财务分析管理制度　235
7.2.3　财务分析报告撰写规定　237
7.2.4　生产企业财务分析管理制度　239
7.2.5　集团公司财务分析管理制度　241
7.3　财务分析管理工具　243
7.3.1　销售费用分析表　243
7.3.2　管理费用分析表　244
7.3.3　财务费用分析表　244
7.3.4　利润结构分析表　245
7.3.5　资产状况分析表　245
7.3.6　财务状况分析表　246
7.3.7　负债情况分析表　247
7.3.8　月度财务分析表　248
7.3.9　年度财务分析表　249
7.3.10　营业收入成本分析表　249
7.3.11　主要财务比率分析表　250
7.3.12　利润表纵向趋势分析表　251
7.3.13　利润分配表纵向趋势分析表　251
7.3.14　资产负债表纵向趋势分析表　252
7.3.15　现金流量表纵向趋势分析表　255
7.4　财务分析文案示范　255
7.4.1　企业财务报表分析报告　263
7.4.2　企业年度财务分析报告　271
7.4.3　施工企业财务分析报告　273
7.4.4　企业盈利能力分析报告　277
第8章　投资与融资精细化管理　279
8.1　投资管理流程　279
8.1.1　企业投资管理流程　280
8.1.2　投资可行性研究流程　281
8.1.3　年度投资计划编制流程　282
8.2　融资管理流程　282
8.2.1　融资管理工作流程　283
8.2.2　融资风险管理流程　284
8.2.3　筹资业务管理流程　285
8.3　投融资管理制度设计　285
8.3.1　企业投资管理制度　291
8.3.2　项目投资管理办法　294
8.3.3　企业融资管理制度　298
8.4　投融资管理方案示范　298
8.4.1　项目投资实施方案　301
8.4.2　企业项目融资方案　304
8.4.3　企业融资实施方案　307
8.5　投融资管理工具表单　307
8.5.1　投资环境总评表　308
8.5.2　投资效益分析表　308
8.5.3　投资盈亏统计表　309
8.5.4　投资经济分析表　310
8.5.5　短期投资明细表　311
8.5.6　长期投资明细表　311
8.5.7　投资项目分析表　312
8.5.8　投资项目管理卡　312
8.5.9　公司融资需求分析表　313
8.5.10　公司融资风险分析表　313
8.5.11　重要投资方案绩效核计表　314
8.5.12　投资计划概算修正比较表　314
8.5.13　公司融资成本利润分析表　315
8.5.14　公司融资结构弹性分析表　315
8.6　投融资管理文案示范　315
8.6.1　企业投资计划书　318
8.6.2　企业融资申请书　319
8.6.3　融资租赁合同书　324
8.6.4　技术改造投资计划　325
8.6.5　投资价值分析报告　327
8.6.6　融资工作总结报告　330
8.6.7　投资项目可行性分析报告　335
第9章　现金与应收账款精细化管理　337
9.1　现金业务管理流程　337
9.1.1　现金付款工作流程　338
9.1.2　支票签发控制流程　339
9.1.3　备用金及借款管理流程　340
9.1.4　现金清查处理工作流程　341
9.1.5　备用金收支账务处理流程　342
9.2　现金管理制度设计　342
9.2.1　现金管理制度　346
9.2.2　暂借款管理办法　348
9.2.3　出纳作业管理办法　351
9.2.4　银行票据管理办法　353
9.2.5　支票及印鉴管理细则　355
9.2.6　定额备用金管理办法　357
9.2.7　临时备用金管理办法　360
9.2.8　出纳备用金管理办法　362
9.2.9　门店销售款管理办法　364
9.2.10　银行对账工作管理办法　365
9.2.11　建筑公司零用金管理细则　367
9.2.12　分公司银行账户管理规定　370
9.3　应收账款管理流程　370
9.3.1　采购预付款审批支付流程　371
9.3.2　应收账款管理及催收流程　372
9.3.3　应收票据会计处理流程　373
9.3.4　呆账坏账审批确认流程　374
9.3.5　应收账款坏账处理流程　375
9.4　应收账款管理制度设计　375
9.4.1　应收款项管理制度　377
9.4.2　销货账款管理办法　378
9.4.3　应收票据处理办法　381
9.4.4　问题账款管理办法　383
9.5　应收账款管理方案设计　383
9.5.1　呆账处理方案　386
9.5.2　销售账款催收方案　389
9.5.3　供应商往来对账管理方案　392
9.6　现金与应收账款管理工具　392
9.6.1　现金记账表　392
9.6.2　现金日报表　393
9.6.3　现金申领单　393
9.6.4　备用金明细表　393
9.6.5　票据交接清单　394
9.6.6　预付款申请单　394
9.6.7　零用金报销清单　394
9.6.8　现金存款日记表　395
9.6.9　票据兑现日报表　395
9.6.10　接收支票登记单　395
9.6.11　库存现金盘点表　396
9.6.12　库存现金清查表　396
9.6.13　出纳工作日报表　397
9.6.14　小额现金月报告单　397
9.6.15　其他应收款明细表　398
9.6.16　应收账款增减一览表　399
9.6.17　应收账款账龄分析表　399
9.6.18　应收票据明细分类账　399
9.6.19　应收票据冲转明细表　400
9.6.20　应收款项结算核对登记表　400
9.6.21　应收账款周转状况分析表　400
9.6.22　应收账款与应收票据日报表　401
9.6.23　应收账款与应收票据月报表　401
9.7　现金与应收账款管理文案　401
9.7.1　应收账款催收函　402
9.7.2　问题账款报告书　403
9.7.3　供应商往来对账确认函　404
9.7.4　往来账款日常控制报告　405
9.7.5　加强应收账款回收的通知　407
第10章　固定资产与存货精细化管理　409
10.1　固定资产管理流程　409
10.1.1　新增固定资产管理流程　410
10.1.2　固定资产盘点管理流程　411
10.2　固定资产管理制度　411
10.2.1　固定资产管理制度　414
10.2.2　固定资产核算制度　416
10.2.3　固定资产报废制度　417
10.2.4　固定资产盘点制度　418
10.3　固定资产管理工具　418
10.3.1　固定资产登记表　419
10.3.2　设备购置计划表　419
10.3.3　固定资产增减表　419
10.3.4　固定资产内部调剂单　420
10.3.5　固定资产内部借用单　420
10.3.6　闲置固定资产明细表　420
10.3.7　部门固定资产盘存表　421
10.3.8　固定资产出售比价单　421
10.3.9　设备报废报损申请表　422
10.4　存货管理流程设计　422
10.4.1　存货管理流程　423
10.4.2　存货盘点业务处理流程　424
10.4.3　存货报废业务处理流程　425
10.5　存货管理制度规范　425
10.5.1　存货管理办法　427
10.5.2　存货核算办法　429
10.5.3　存货内控制度　432
10.5.4　废料管理制度　433
10.5.5　原材料管理制度　434
10.5.6　低值易耗品管理制度　436
10.6　存货管理工具表单　436
10.6.1　低值易耗品采购预算表　437
10.6.2　材料入库单　437
10.6.3　产品入库单　437
10.6.4　材料请领单　438
10.6.5　商品领用单　438
10.6.6　物资转售登记表　439
10.6.7　材料库存日报表　439
10.6.8　存货管理明细表　440
10.6.9　存货清查明细表　440
10.6.10　材料收发存月报表　441
10.6.11　原材料库存月报表　441
10.7　固定资产与存货管理文案　441
10.7.1　设备请调申请　441
10.7.2　存货盘点报告　442
10.7.3　存货构成报告　443
10.7.4　资产评估报告　445
10.7.5　固定资产加速折旧请示　447
第11章　无形资产精细化管理　449
11.1　无形资产管理流程　449
11.1.1　无形资产日常管理工作流程　450
11.1.2　无形资产使用管理工作流程　451
11.1.3　无形资产转让工作流程　451
11.2　无形资产管理制度设计　451
11.2.1　企业无形资产管理制度　458
11.2.2　学校无形资产管理办法　462
11.2.3　无形资产减值管理办法　463
11.3　无形资产管理方案设计　463
11.3.1　无形资产入账方案　465
11.3.2　无形资产摊销方案　466
11.3.3　无形资产转让处理方案　468
11.3.4　无形资产出租核算方案　469
11.3.5　无形资产转销处理方案　469
11.4　无形资产管理工具表单　469
11.4.1　无形资产明细账　470
11.4.2　无形资产登记表　470
11.4.3　无形资产摊销估算表　471
11.4.4　其他无形资产清查表　471
11.4.5　无形资产评估报告抽查表　476
11.5　无形资产管理文案示范　476
11.5.1　技术持股合作协议书　478
11.5.2　无形资产——专利权评估报告　483
第12章　负债与所有者权益精细化管理　485
12.1　负债管理流程　485
12.1.1　负债核算管理流程　486
12.1.2　贷款结算工作流程　487
12.1.3　长期借款工作流程　488
12.1.4　短期借款账务处理流程　489
12.2　负债管理制度设计　489
12.2.1　负债核算管理制度　491
12.2.2　企业负债核算办法　494
12.2.3　应付账款管理办法　496
12.2.4　应付票据管理办法　497
12.2.5　预收账款核算办法　498
12.3　所有者权益管理流程　498
12.3.1　实收资本核算流程　498
12.3.2　资本公积核算流程　499
12.3.3　盈余公积核算流程　499
12.3.4　未分配利润核算流程　500
12.4　所有者权益管理制度　500
12.4.1　企业利润分配管理制度　501
12.4.2　企业资本金管理制度　503
12.4.3　企业公积金管理办法　504
12.4.4　上市公司利润分配方案　506
12.5　负债与所有者权益管理工具　506
12.5.1　借款明细分类账　506
12.5.2　短期借款明细表　506
12.5.3　长期借款明细表　507
12.5.4　应付账款登记表　507
12.5.5　应付债券明细表　508
12.5.6　应付股利明细表　508
12.5.7　企业借款申请书　509
12.5.8　企业利润分配表　509
12.5.9　预收账款发生额表　511
第13章　成本费用精细化管理　513
13.1　成本控制管理流程　513
13.1.1　标准成本管理流程　514
13.1.2　项目成本管理流程　515
13.1.3　质量成本管理流程　516
13.1.4　成本核算工作流程　517
13.2　成本控制方案设计　517
13.2.1　生产成本控制方案　519
13.2.2　质量成本管控方案　524
13.2.3　成本差异控制方案　527
13.2.4　工程项目成本管控方案　534
13.3　费用控制业务流程　534
13.3.1　费用申请工作流程　535
13.3.2　费用报销管理流程　536
13.3.3　费用分摊工作流程　537
13.4　费用控制方案设计　537
13.4.1　日常费用报销方案　538
13.4.2　差旅费用报销方案　541
13.4.3　期间费用控制方案　547
13.4.4　会议费用管控方案　549
13.4.5　人工费用处理方案　551
13.4.6　招聘费用控制方案　552
13.4.7　材料费用分析方案　555
13.5　成本费用管理制度　555
13.5.1　成本管控办法　558
13.5.2　成本费用核算制度　561
13.5.3　制造费用管理制度　564
13.6　成本费用管控工具　564
13.6.1　成本费用控制表　565
13.6.2　成本改善记录表　565
13.6.3　材料成本明细表　566
13.6.4　人工成本统计表　567
13.6.5　生产成本计算表　567
13.6.6　生产成本核算表　568
13.6.7　生产成本分析表　569
13.6.8　物流成本核算表　570
13.6.9　促销费用分析表　570
13.6.10　推广费用分析表　570
13.6.11　财务费用明细表　572
13.6.12　销售费用明细表　574
13.6.13　销售费用分配表　575
13.6.14　管理费用登记表　575
13.6.15　制造费用明细账　575
13.6.16　管理费用分析表　576
13.6.17　年度费用预测表　577
第14章　收入利润精细化管理　579
14.1　收入管理业务流程　579
14.1.1　销售收入核算流程　580
14.1.2　零星收入核算流程　581
14.2　收入管理制度设计　581
14.2.1　销售收入管理制度　582
14.2.2　酒店行业收入管理制度　586
14.2.3　制造行业收入管理制度　588
14.2.4　建筑行业收入管理制度　591
14.3　利润管理业务流程　591
14.3.1　年度利润核算流程　592
14.3.2　利润分配工作流程　592
14.4　利润管理制度设计　592
14.4.1　利润管理制度　594
14.4.2　投资收益管理制度　596
14.5　收入利润管理工具　596
14.5.1　利润表　597
14.5.2　销货日报表　597
14.5.3　营业收入预报表　598
14.5.4　销货收入月报表　598
14.5.5　销售利润分析表　599
14.5.6　收入及支出金额预计表　601
第15章　审计精细化管理　603
15.1　审计管理业务流程　603
15.1.1　内部审计管理流程　604
15.1.2　长期借款审计流程　605
15.1.3　长期投资审计流程　606
15.1.4　存货管理审计流程　607
15.1.5　货币资金审计流程　608
15.1.6　成本审计工作流程　609
15.1.7　利润审计工作流程　610
15.2　审计管理制度设计　610
15.2.1　公司内部审计管理制度　613
15.2.2　财务收支作业审计制度　615
15.2.3　公司经济效益审计制度　618
15.2.4　应收款和负债审计办法　619
15.2.5　基建工程管理审计办法　622
15.2.6　经理离任责任审计办法　623
15.2.7　公司审计档案管理办法　626
15.2.8　采购与付款审计制度　627
15.2.9　审计报告阶段操作规范　631
15.3　审计管理工具表单　631
15.3.1　内部审计实施计划表　631
15.3.2　抽样审计工作计划表　632
15.3.3　审计工作执行方案表　632
15.3.4　内审对象基本情况表　633
15.3.5　审计查账记录明细表　633
15.3.6　审计工作记录(样表)　633
15.3.7　审计工作底稿(样表)　634
15.3.8　审计工作总结(样表)　635
15.4　审计管理文案示范　635
15.4.1　执行内部审计通知书　635
15.4.2　审计报告意见征求书　636
15.4.3　年度内部审计计划书　637
15.4.4　产品成本审计立项申请　639
15.4.5　现金收支审计工作报告　640
15.4.6　产品成本审计工作报告　642
15.4.7　固定资产审计工作报告　643
15.4.8　分公司内部审计意见书　645
15.4.9　公司年度审计工作报告　649
第16章　税务精细化管理　651
16.1　税务管理业务流程　651
16.1.1　纳税筹划流程　652
16.1.2　纳税核算流程　653
16.1.3　纳税申报流程　654
16.2　税务管理制度设计　654
16.2.1　企业税务管理制度　656
16.2.2　出口企业税务管理制度　660
16.2.3　企业税务档案管理办法　663
16.3　税务管理方案设计　663
16.3.1　利用存货计价方法筹划纳税方案　666
16.3.2　利用注册地点变更筹划纳税方案　667
16.3.3　收购废品改设公司筹划纳税方案　668
16.4　税务管理工具表单　669
16.4.1　应缴税费估算表　669
16.4.2　税款缴纳记录表　669
16.4.3　税金实现及入库表　670
16.4.4　应交增值税明细表　671
16.4.5　企业自印发票申请表　672
16.4.6　原材料冲退税分析表　672
16.4.7　营业税金及附加预测表　672
16.4.8　所得税纳税调整明细表　674
16.4.9　滞纳金减免申请审批表　674
16.4.10　未冲退营业印花税一览表　675
第17章　并购与清算精细化管理　677
17.1　并购与清算编制流程　677
17.1.1　并购工作流程　678
17.1.2　企业清算流程　679
17.1.3　破产清算流程　680
17.2　并购与清算管理方案　680
17.2.1　企业合并实施方案　681
17.2.2　企业收购实施方案　682
17.2.3　企业破产处理方案　682
17.3　并购与清算管理文案　683
17.3.1　并购意向书　684
17.3.2　合并契约书　684
17.3.3　破产申请书　685
17.3.4　破产清算报告　686
17.3.5　合并公司设立契约书　687
第18章　财务报告精细化管理　689
18.1　财务报告编制流程　691
18.1.1　财务报告编制流程　691
18.1.2　资产负债表编制流程　691
18.1.3　利润表编制工作流程　692
18.1.4　现金流量表编制流程　693
18.2　上市公司信息披露制度　694
18.2.1　企业信息披露制度　695
18.2.2　公司信息披露管理办法　699
18.3　财务报告管理文案示范　712
18.3.1　上市公司中期财务报告　712
18.3.2　企业股东大会决议公告　719