| 《最新增值税实用问答》可以作为企业领导、财务人员以及税务工作者税收方面的指导用书和工具用书。 |
| 李俊梅，女，1963年11月28日，注册税务师、会计师。曾就读于辽宁省财经学校（税务专业）、东北财经大学（会计学专业）和中国政法大学（法律专业），具有司法鉴定资格。 |
第一章 纳税人和扣缴义务人 1.什么是增值税？ 2.什么是增值税转型改革？ 3.增值税纳税人 4.单位租赁或承包给他人经营的如何确定纳税人？ 5.境外的单位和个人在境内提供应税劳务如何确定扣缴义务人？ 第二章 征税范围及相关规定 1.增值税的征税范围 2.纳税人兼营不同税率货物如何征税？ 3.混合销售行为如何征税？ 4.纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务如何征税？ 5.纳税人兼营非应税项目如何征税？ 6.征收增值税的价外费用有哪些？ 7.代垫运费符合什么条件可不并人销售额征收增值税？ 8.代有关行政管理部门收取的费用符合什么条件不征收增值税？ 9.代办保险费、车辆购置税、牌照费是否征收增值税？ 10.委托他人代销货物如何征收增值税？ 11.销售代销货物是否视同销售货物征收增值税？ 12.相关机构间移送货物如何征收增值税？ 13.将自产或委托加工的货物用于非应税项目是否征收增值税？ 14.将货物作为投资是否征收增值税？ 15.将货物分配给股东或投资者是否征收增值税？ 16.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费是否征收增值税？ 17.将货物无偿赠送他人是否征收增值税？ 18.一般纳税人销售自己使用过的增值税转型前购进或者自制的固定资产如何征税？ 19.一般纳税人销售自己使用过的增值税转型后购进或者自制的固定资如何征税？ 20.一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣的固定资产如何征税？纳税人销售自己使用过的应征消费税的摩托车、汽车、游艇如何征税？ 21.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品如何征税？ 22.小规模纳税人销售自己使用过的物品如何征税？ 23.纳税人销售旧货如何征税？ 24.一般纳税人销售货物属于哪些情形，可按4％征收率计算缴纳增值税？ 25.一般纳税人销售自产的哪些货物可选择按照简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税？ 26.一般纳税人的自来水公司销售自来水如何征税？ 27.销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的纳税人如何征税？ 28.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的如何征税？ 29.代购货物在什么条件下不征收增值税？ 30.代理进口货物如何征收增值税？ 31.转让企业全部产权是否征收增值税？ 32.以营业税应税项目为主的企业设立销售货物的单独机构如何征税？ 33.商业企业向供货商收取的部分款项如何征税？平销返利如何计算应冲减的进项税金？ 34.经销企业从货物的生产企业取得的“三包”收入如何征税？ 35.包装物押金如何征税？ 36.酒类产品包装物押金如何征税？ 37.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用是否征收增值税？ 38.销售烧卤熟制食品如何征税？ 39.国家管理部门取得的工本费收入是否征收增值税？ 40.汽车按揭服务、代办服务如何征税？ 41.销售货物并负责运输如何征税？ 42.基建单位和建安企业自产部分建材产品是否征收增值税？ 43.缝纫是否征收增值税? 44.会员费是否征收增值税? 45.体育彩票发行收入是否征收增值税? 46.供应或开采未经加工的天然水是否征收增值税? 47.罚没物品收入是否征收增值税? 48.销售电影母片、录像带母带等业务是否征收增值税? 49.转让专利技术和非专利技术的所有权而发生的销售计算机软件的业务是否征收增值税？ 50.在转让专利技术过程中销售设备如何征税? 51.销售软件产品收取的安装费、维护费、技术服务费、培训费等如何征税？ 52.印刷企业受托印刷图书、报纸和杂志如何征税? 53.出版单位支付给发行单位的经销手续费如何征税? 54.发行报刊如何征税? 55.集邮商品如何征税? 56.电信部门销售电话簿如何征税? 57.销售无线寻呼机、移动电话如何征税? 58.电梯维修、保养如何征税7 59.银行销售金银的业务如何征税? 60.融资租赁业务如何征税? 61.期货交易如何征税? 62.金融机构开展个人实物黄金交易业务如何征税? 63.电力公司过网费收入如何征税7 64.供电工程贴费是否征收增值税? 65.燃油电厂取得发电补贴是否征收增值税? 66.原油管理费如何征税? 67.铁路部门的餐车和流动售货收入如何征税? 68.受托种植植物饲养动物如何征税? 69.林木销售和管护如何征税? 70.粉煤灰(渣)如何征税? 71.纳税人提供泥浆工程劳务如何征税? 72.拍卖行受托拍卖增值税应税货物如何征税? 73.卫生防疫站调拨生物制品和药械如何征收增值税? 74.出境口岸免税店如何征收增值税? 第三章 纳税人的认定和管理 1.小规模纳税人的标准 2.哪些单位和个人按或可选择按小规模纳税人纳税? 3.一般纳税人的标准 4.总机构属于一般纳税人分支机构是否可以认定为一般纳税人? 5.对销售货物并负责运输所售货物的运输单位和个人是否可以认定为一般纳税人7 6.加油站是否一律认定为一般纳税人？ 7.享受免征增值税的国有粮食购销企业是否一律认定为一般纳税人? 8.申请办理一般纳税人认定的地点 9.申请办理一般纳税人认定手续 10.新开业的符合一般纳税人条件的企业如何办理一般纳税人认定手续? 11.已开业的小规模企业如何办理一般纳税人认定手续? 12.对新办工业企业如何认定增值税一般纳税人? 13.新办小型商贸批发企业如何认定增值税一般纳税人? 14.对新办小型商贸批发企业中只从事货物出口贸易的企业是否可认定一般纳税人? 15.新办商贸零售企业如何认定一般纳税人? 16.新办大中型商贸企业如何认定一般纳税人? 17.对新办商贸企业一般纳税人资格认定的审批管理 18.商贸企业辅导期纳税人如何领购专用发票?增购发票预缴的增值税是否可在下次和下期抵缴? 19.商贸企业辅导期纳税人如何抵扣税款? 20.商贸企业辅导期一般纳税人符合什么条件可以认定为正式一般纳税人? 21.商贸企业转为正式一般纳税人的发票管理 22.对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的般纳税人是否取消一般纳税人资格? 23.小规模纳税人转为一般纳税人后是否可以再转为小规模纳税人? 24.现行增值税一般纳税人认定的有关规定是否继续执行? 第四章 税率及税目注释 1.增值税税率 2.粮食、食用植物油税率及范围 |
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