2012年注册会计师(CPA)全国统考辅导教材系列：税法辅导教材

.第四节　我国现行税法体系　6
一、我国的税制结构——双主体的税制结构　6
二、税法的分类　7
三、我国现行税法体系——由税收实体法和税收征收管理法律制度构成　7
第五节　我国税收管理体制　7
一、税收立法权的划分　7
二、税收执法权　7
三年注考　9
一年模拟　10
第二章　增值税法　14
考纲解读　14
内容解读　14
能力解读　14
考情回顾　15
知识清单　15
重点难点分析　16
第一节　征税范围及纳税义务人　16
一、征税范围　16
二、纳税义务人和扣缴义务人　18
第二节　一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理　18
一、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准　18
二、一般纳税人纳税辅导期管理办法　19
第三节　税率与征收率　20
一、一般纳税人　20
二、适用13%低税率的列举货物　20
三、按简易办法征税的其他规定　20
第四节　一般纳税人应纳税额的计算　21
一、销项税额的计算　21
二、进项税额的抵扣　23
三、应纳税额计算的时间限定　25
四、应纳税额计算中的特殊问题　26
第五节　小规模纳税人应纳税额的计算　26
一、计算公式　26
二、含税销售额换算　26
第六节　特殊经营行为和产品的税务处理　27
一、兼营不同税率的货物或应税劳务　27
二、混合销售行为　27
三、兼营非增值税应税劳务　27
第七节　进口货物征税　27
一、进口货物征税范围　27
二、进口增值税的计算方法　27
三、进口货物增值税纳税义务发生时间、地点及纳税期限　28
第八节　出口货物退(免)税　28
一、出口退(免)的基本政策及适用范围　28
二、出口货物退税率　29
三、出口退税的计算　29
四、出口货物退(免)税管理　30
第九节　税收优惠　31
一、《增值税暂行条例》规定的免税项目　31
二、财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目　31
三、起征点　32
第十节　征收管理　32
一、纳税义务发生时间　32
二、纳税期限　33
三、纳税地点　33
三年注考　33
一年模拟　38
第三章　消费税法　52
考纲解读　52
内容解读　52
能力解读　52
考情回顾　52
知识清单　53
重点难点分析　53
第一节　纳税义务人与征税范围　53
一、纳税义务人　53
二、征税范围　53
第二节　税目与税率　54
一、税目　54
二、税率　55
第三节　计税依据　56
一、从价计征——与增值税相同　56
二、从量计征——销售数量　56
三、从价从量复合计税　56
四、计税依据的特殊规定　56
第四节　应纳税额的计算　56
一、生产销售环节　应纳消费税的计算　56
二、委托加工环节　应税消费品应纳税的计算　58
三、进口环节　应纳消费税的计算　59
四、已纳消费税扣除的计算　59
五、税额减征的计算　60
第五节　征收管理　61
一、纳税义务发生时间和纳税期限的规定　61
二、纳税地点　61
三年注考　61
一年模拟　64
第四章　营业税法　72
考纲解读　72
内容解读　72
能力解读　72
考情回顾　72
知识清单　73
重点难点分析　73
第一节　纳税义务人与扣缴义务人　73
一、纳税义务人　73
二、扣缴义务人　74
第二节　税目与税率　74
一、税目　74
二、税率　76
第三节　计税依据　76
一、计税依据的一般规定　76
二、计税依据的具体规定　76
第四节　应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理　81
一、应纳税额的计算　81
二、特殊经营行为的税务处理　81
第五节　税收优惠　82
一、起征点　82
二、税收优惠规定　82
第六节　征收管理　83
一、纳税义务发生时间　83
二、纳税期限　83
三、纳税地点　83
三年注考　84
一年模拟　86
第五章　城市维护建设税法　94
考纲解读　94
内容解读　94
能力解读　94
考情回顾　94
知识清单　95
重点难点分析　95
第一节　纳税义务人与税率　95
一、纳税义务人　95
二、税率　95
第二节　计税依据与应纳税额的计算　95
一、计税依据　95
二、应纳税额的计算　96
第三节　税收优惠和征收管理　96
一、税收优惠　96
二、纳税环节　96
三、教育费附加的有关规定　96
三年注考　96
一年模拟　97
第六章　关税法　101
考纲解读　101
内容解读　101
能力解读　101
考情回顾　101
知识清单　102
重点难点分析　102
第一节　征税对象与纳税义务人　102
一、征税对象　102
二、纳税义务人　102
第二节　进出口税则　102
一、进口关税的种类　102
二、进口关税的计征办法　102
三、出口关税税率　102
四、特别关税　102
五、税率的运用　103
第三节　完税价格与应纳税额的计算　103
一、原产地规定　103
二、关税完税价格　103
三、应纳税额的计算　105
第四节　税收优惠　105
第五节　征收管理　105
一、关税缴纳　105
二、关税强制执行　106
三、关税退还　106
四、关税补征和追征　106
五、关税纳税争议　106
三年注考　106
一年模拟　107
第七章　资源税法　112
考纲解读　112
内容解读　112
能力解读　112
考情回顾　112
知识清单　113
重点难点分析　113
第一节　纳税义务人与税目、税率(暂定)　113
一、纳税人　113
二、税目和税率　113
三、扣缴义务人　114
第二节　计税依据与应纳税额的计算(暂定)　114
一、计税依据　114
二、应纳税额的计算　114
第三节　税收优惠和征收管理　114
一、税收优惠　114
二、征收管理　115
三年注考　115
一年模拟　117
第八章　土地增值税法　120
考纲解读　120
内容解读　120
能力解读　120
考情回顾　120
知识清单　121
重点难点分析　121
第一节　纳税义务人与征税范围　121
一、纳税义务人　121
二、征税范围　121
第二节　税率　122
第三节　应税收入与扣除项目　122
一、应税收入的确定　122
二、扣除项目的确定　122
第四节　应纳税额的计算　123
一、增值额的确定　123
二、应纳税额的计算方法　123
三、房地产开发企业土地增值税清算　124
第五节　税收优惠　125
第六节　征收管理　126
一、纳税地点　126
二、纳税申报期限　126
三年注考　126
一年模拟　129
第九章　房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法　134
考纲解读　134
内容解读　134
能力解读　134
考情回顾　135
知识清单　135
重点难点分析　135
第一节　房产税法　135
一、房产税的纳税人　135
二、房产税的征税对象和征税范围　136
三、房产税税率　136
四、房产税的计税依据和应纳税额的计算　136
五、房产税的税收优惠　137
六、房产税的征收管理　137
第二节　城镇土地使用税法　137
一、纳税义务人(包括外商)　137
二、征税范围　137
三、税率——有幅度的差别定额税率　137
四、计税依据和应纳税额的计算　137
五、税收优惠　138
六、征收管理　138
第三节　耕地占用税法　138
一、纳税义务人与征税范围　138
二、耕地占用税应纳税额的计算　138
三、耕地占用税的税收优惠　138
四、耕地占用税的征收管理　138
三年注考　138
一年模拟　141
第十章　车辆购置税法和车船税法　146
考纲解读　146
内容解读　146
能力解读　146
考情回顾　146
知识清单　147
重点难点分析　147
第一节　车辆购置税法　147
一、车购税纳税义务人　147
二、车购税计税依据　147
三、应纳税额的计算　147
四、税收优惠　148
五、征收管理　148
第二节　车船税法　148
一、纳税义务人和征税范围　148
二、应纳税额的计算　149
三、税收优惠　150
四、征收管理　150
三年注考　150
一年模拟　151
第十一章　印花税法和契税法　154
考纲解读　154
内容解读　154
能力解读　154
考情回顾　155
知识清单　155
重点难点分析　155
第一节　印花税法　155
一、印花税的纳税义务人　155
二、印花税税目、税率和计税依据的一般规定　155
三、印花税计税依据的特殊规定　156
四、印花税的优惠政策　157
五、印花税的征收管理　157
第二节　契税法　158
一、契税的纳税人　158
二、征税对象和计税依据　158
三、税收优惠　159
四、征收管理　159
三年注考　159
一年模拟　161
第十二章　企业所得税法　166
考纲解读　166
内容解读　166
能力解读　166
考情回顾　167
知识清单　168
重点难点分析　168
第一节　纳税义务人、征税对象与税率　168
一、纳税义务人　168
二、征税对象　169
三、税率　169
第二节　应纳税所得额的计算　169
一、收入总额　169
二、不征税收入和免税收入　172
三、扣除原则和范围　173
四、不得扣除项目　175
五、亏损弥补　175
第三节　资产的税务处理　176
一、固定资产的税务处理　176
二、生物资产的税务处理　176
三、无形资产的税务处理　176
四、长期待摊费用的税务处理　176
五、存货的税务处理　177
六、投资资产的税务处理　177
七、税法规定与会计规定差异的处理　177
第四节　资产损失税前扣除的所得税处理　177
一、资产损失的扣除政策　177
二、坏账损失的确认条件　177
三、企业自行计算扣除资产损失的范围(6条)　178
第五节　企业重组的所得税处理　178
一、一般性税务处理方法　178
二、企业重组的特殊性税务处理　179
第六节　税收优惠　180
一、免征与减征优惠　180
二、高新技术企业优惠　181
三、小型微利企业优惠　181
四、加计扣除优惠　181
五、创投企业优惠　181
六、加速折旧优惠　181
七、减计收入优惠　181
八、税额抵免优惠　181
九、民族自治地方优惠　181
十、非居民企业优惠　181
十一、特殊行业优惠　181
十二、其他优惠　182
第七节　应纳税额的计算　183
一、居民企业应纳税额的计算　183
二、境外所得抵扣税额的计算　183
三、居民企业核定征收应纳税额的计算　183
四、非居民企业应纳税额的计算　184
五、非居民企业所得税核定征收办法　184
六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理　185
第八节　源泉扣缴　185
一、扣缴义务人　185
二、扣缴方法　185
三、非居民企业所得税管理的若干问题　185
第九节　特别纳税调整　186
关联方　186
第十节　征收管理　187
一、纳税地点　187
二、纳税期限　187
三、纳税申报　187
四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理　187
五、合伙企业所得税的征收管理　188
三年注考　188
一年模拟　195
第十三章　个人所得税法　207
考纲解读　207
内容解读　207
能力解读　207
考情回顾　208
知识清单　209
重点难点分析　209
第一节　纳税义务人与征税范围　209
一、纳税义务人　209
二、征税范围　209
第二节　税率与应纳税所得额的确定　212
一、税率　212
二、应纳税所得额的规定　212
第三节　应纳税额的计算　214
一、应纳税额计算的一般规定　214
二、应纳税额计算中的特殊问题　218
第四节　税收优惠　225
第五节　境外所得的税额扣除　225
第六节　征收管理　225
一、自行申报纳税　225
二、代扣代缴纳税　226
三、核定征收　227
三年注考　227
一年模拟　230
第十四章　税收征收管理法　239
考纲解读　239
内容解读　239
能力解读　239
考情回顾　240
知识清单　240
重点难点分析　240
第一节　《税收征管法》概述　240
一、《税收征管法》的适用范围　240
二、《税收征管法》的遵守主体　240
第二节　税务管理　241
一、税务登记管理　241
二、账簿、凭证管理　241
三、纳税申报管理　241
第三节　税款征收　241
一、税款征收的原则　241
二、税款征收的方式　242
三、税款征收制度　242
第四节　税务检查　243
一、税务检查的形式及方法　243
二、税务检查的职责　243
第五节　法律责任　244
第六节　纳税评估管理办法　244
一、纳税评估的对象　244
二、纳税评估的通用分析指标　244
第七节　纳税担保试行办法　244
一、不得作为纳税保证人的情形　244
二、纳税担保的范围　244
三、纳税担保的时限　244
四、可纳税抵押的财产　244
五、不得纳税抵押的财产　244
六、纳税质押的分类　245
七、纳税质押的处理期限　245
三年注考　245
一年模拟　246
第十五章　税务行政法制　251
考纲解读　251
内容解读　251
能力解读　251
考情回顾　252
知识清单　252
重点难点分析　252
第一节　税务行政处罚　252
一、税务行政处罚的内容　252
二、税务行政处罚的原则　252
三、税务行政处罚的设定　253
四、税务行政处罚的种类　253
五、税务行政处罚的主体——县以上的税务机关　253
六、税务行政处罚简易程序的适用条件　253
七、税务行政处罚一般程序听证的范围　253
八、税务行政处罚执行的时限　253
第二节　税务行政复议　253
一、我国税务行政复议的特点　253
二、税务行政复议的机构和人员　253
三、税务行政复议的受案范围　253
四、税务行政复议的管辖　254
五、税务行政复议申请人和被申请人　255
六、税务行政复议申请　255
七、税务行政复议的受理　255
八、税务行政复议的证据　256
九、税务行政复议的审查和决定　256
十、税务行政复议和解与调解　257
第三节　税务行政诉讼　257
一、税务行政诉讼的特殊性　257
二、税务行政诉讼的原则　257
三、税务行政诉讼的分类　257
四、起诉与应诉的界定　257
五、税务行政诉讼的判决分类　257
三年注考　257
一年模拟　258
第十六章　税务代理与税务筹划　263
考纲解读　263
内容解读　263
能力解读　263
考情回顾　264
知识清单　264
重点难点分析　264
第一节　企业涉税基础工作的代理　264
一、企业税务登记代理的内容　264
二、从事企业税务登记代理时应该注意的问题　264
三、办理变更税务登记的情况　264
四、代理注销税务登记的内容　264
五、发票领购代理的范围　264
六、代理建账建制的范围　264
第二节　商品和劳务税纳税申报代理　265
第三节　所得税纳税申报代理　265
第四节　税务筹划　265
一、税收筹划的切入点　265
二、税收筹划的基本方法　265
三、税收筹划的基本步骤　265
三年注考　266
一年模拟　267
全真模拟试题　269
a卷　269
b卷　275
一年模拟答案及解析　283
全真模拟试题答案及解析　343
a卷　343
b卷　348
后记　355