| 第1章 总论1 1.1 审计的产生与发展1 1.1.1 我国审计的产生与发展1 1.1.2 西方审计的起源与演进3 1.1.3 审计产生和发展的客观依据4 1.1.4 我国审计制度的完善与发展5 1.2 审计的涵义5 1.2.1 审计的定义5 1.2.2 审计的属性6 1.3 审计目标与审计对象9 1.3.1 审计目标9 1.3.2 审计对象9 1.4 审计的职能与作用10 1.4.1 审计的职能10 1.4.2 审计的作用12 1.5 习题13 第2章 审计的种类、方法15 2.1 审计的种类15 2.1.1 审计的基本分类15 2.1.2 审计的其他分类17 2.2 审计的方法19 2.2.1 审计查账的方法19 2.2.2 审计调查、取证的方法24 2.2.3 审计分析方法25 2.2.4 审计监盘的方法26 2.3 习题28 第3章 审计组织与审计准则32 3.1 审计组织32 3.1.1 国家审计机关32 3.1.2 内部审计机构34 3.1.3 民间审计组织35 3.2 审计准则39 3.2.1 审计准则的性质39 3.2.2 审计准则的作用39 3.2.3 审计准则的一般内容结构39 3.2.4 我国独立审计准则的基本框架与结构40 3.3 习题43 第4章 审计人员的职业道德和法律责任45 4.1 审计人员的职业道德45 4.1.1 职业道德的概念45 4.1.2 我国职业道德准则的内容46 4.1.3 专业胜任能力要求47 4.1.4 技术规范48 4.1.5 对客户的责任49 4.1.6 对同行的责任49 4.1.7 其他责任50 4.2 审计人员的法律责任51 4.2.1 会计责任与审计责任51 4.2.2 审计人员法律责任的原因和种类53 4.2.3 我国审计人员法律责任的基本内容57 4.2.4 审计人员如何避免法律诉讼58 4.3 习题60 第5章 审计计划65 5.1 审计过程65 5.1.1 审计过程的概念65 5.1.2 民间审计的过程65 5.2 重要性71 5.2.1 重要性的概念71 5.2.2 确定重要性水平应当考虑的因素71 5.2.3 重要性的两个层次73 5.2.4 重要性的评估73 5.3 审计风险74 5.3.1 审计风险的涵义74 5.3.2 审计风险的特征75 5.3.3 审计风险的组成要素75 5.3.4 审计风险的相互关系76 5.3.5 重要性、审计风险和审计证据之间的相互关系76 5.4 习题77 第6章 审计证据和审计工作底稿79 6.1 审计证据79 6.1.1 审计证据的涵义和作用79 6.1.2 审计证据的特性80 6.1.3 审计证据的分类81 6.1.4 审计证据的获取、鉴定和综合83 6.2 审计工作底稿86 6.2.1 审计工作底稿的涵义和作用86 6.2.2 审计工作底稿的种类87 6.2.3 审计工作底稿的格式与基本内容92 6.2.4 审计工作底稿的编制要求94 6.2.5 审计工作底稿的复核和保管95 6.3 习题96 第7章 内部控制制度及评价99 7.1 内部控制的目标99 7.2 内部控制制度的内容101 7.2.1 合规、合法性控制101 7.2.2 授权、分权控制101 7.2.3 不相容职务控制102 7.2.4 业务程序标准化控制102 7.2.5 复查核对控制103 7.2.6 人员素质控制103 7.2.7 内部审计控制104 7.3 了解与记录内部控制105 7.3.1 了解内部控制105 7.3.2 记录内部控制制度106 7.4 内部控制评价110 7.4.1 控制风险评价的概念110 7.4.2 控制风险的评价111 7.4.3 评价结果对实质性测试的影响112 7.5 习题117 第8章 资产审计119 8.1 流动资产审计119 8.1.1 货币资金审计119 8.1.2 短期投资审计132 8.1.3 债权审计136 8.1.4 存货审计142 8.1.5 待摊费用审计147 8.2 长期投资审计147 8.2.1 长期投资审计的意义和内容147 8.2.2 股票投资审计151 8.2.3 债券投资审计153 8.2.4 其他投资审计155 8.3 固定资产和在建工程审计155 8.3.1 固定资产审计155 8.3.2 在建工程审计165 8.4 无形资产和递延资产审计167 8.4.1 无形资产审计167 8.4.2 长期待摊费用审计171 8.5 习题172 第9章 负债审计180 9.1 负债审计概述180 9.1.1 负债审计的目标180 9.1.2 负债审计中常见的弊端180 9.2 流动负债审计181 9.2.1 应付票据审计181 9.2.2 短期借款审计183 9.2.3 应付账款审计184 9.2.4 预收账款审计188 9.2.5 其他应付款审计189 9.2.6 应付工资及应付福利费的审计190 9.2.7 应交税金审计191 9.2.8 应付利润审计191 9.2.9 预提费用审计191 9.3 长期负债审计192 9.3.1 长期负债内部控制制度的符合性测试193 9.3.2 长期借款审计193 9.3.3 应付债券审计195 9.3.4 长期应付款审计197 9.4 习题198 第10章 所有者权益审计201 10.1 所有者权益审计的概述201 10.1.1 所有者权益业务变动的特点201 10.1.2 所有者权益审计的目标202 10.1.3 所有者权益审计的内容202 10.2 投入资本和资本公积的审计202 10.2.1 投入资本的审计202 10.2.2 投入资本内部控制制度的要点203 10.2.3 投入资本的实质性测试的内容和方法204 10.2.4 资本公积的审计206 10.3 盈余公积和未分配利润审计207 10.3.1 盈余公积和未分配利润审计概述207 10.3.2 盈余公积实质性审查的内容与方法208 10.3.3 未分配利润实质性审查的内容与方法210 10.4 习题210 第11章 收入与成本费用审计211 11.1 收入和成本费用概述211 11.1.1 收入和成本费用审计的内容211 11.1.2 收入和成本费用审计应考虑的几点内容212 11.2 收入审计213 11.2.1 营业收入内部控制制度的符合性测试213 11.2.2 主营业务收入的实质性测试213 11.2.3 其他业务收入的实质性测试219 11.3 成本费用审计220 11.3.1 成本费用内部控制制度的符合性测试221 11.3.2 生产成本的实质性测试221 11.3.3 主营业务成本的实质性测试226 11.3.4 其他业务支出的实质性测试227 11.4 期间费用的审计228 11.4.1 营业费用的审计228 11.4.2 管理费用的审计229 11.4.3 财务费用的审计230 11.5 习题231 第12章 利润审计233 12.1 利润形成审计233 12.1.1 利润形成审计概述233 12.1.2 利润形成的实质性测试的方法与内容233 12.1.3 主营业务税金及附加的实质性测试234 12.1.4 投资净收益的实质性测试235 12.1.5 营业外收支净额的实质性测试236 12.1.6 所得税的实质性测试237 12.2 利润分配审计238 12.2.1 利润分配内部控制制度的要点238 12.2.2 利润分配的审计目标239 12.2.3 利润分配内部控制的符合性测试239 12.2.4 利润分配的实质性测试239 12.3 习题241 第13章 完成审计工作与审计报告243 13.1 复核期后事项与或有损失243 13.1.1 复核期后事项243 13.1.2 复核或有损失245 13.1.3 获取被审计单位管理当局声明书与对律师的审计询问函246 13.2 评价审计结果248 13.2.1 复核审计证据是否充分、适当248 13.2.2 复核会计报表整体反映的恰当性248 13.2.3 复核审计中发现的错报249 13.2.4 复核工作底稿249 13.3 审计报告的作用、种类与内容250 13.3.1 审计报告及其作用250 13.3.2 审计报告的种类251 13.3.3 审计报告的内容251 13.3.4 审计意见的类型254 13.4 编制审计报告的要求和步骤258 13.4.1 编写审计报告的步骤258 13.4.2 编写审计报告的基本要求260 13.5 管理建议书261 13.5.1 管理建议书的意义和作用261 13.5.2 管理建议书的结构和内容262 13.5.3 编制和出具管理建议书的基本要求265 13.6 习题265 第14章 验资267 14.1 验资的内容和作用267 14.1.1 验资的定义、种类和内容267 14.1.2 验资意见与验资报告的作用269 14.2 验资的程序和要求270 14.2.1 验资的原则270 14.2.2 验资的程序270 14.2.3 验资的要求272 14.3 验资报告274 14.3.1 验资报告的结构和内容274 14.3.2 编写验资报告的要求277 14.4 习题278 |
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