| 《企业所得税会计操作实务》共分三章，第一章《企业会计准则——所得税》是基础，介绍企业所得税会计核算的方法；第二章是重点，主要从《中华人民共和国企业会计准则》和《中华人民共和国企业所得税法》的规定入手分析二者的差异和具体涉税核算；第三章主要结合现行所得税的规定，讲解所得税汇算清缴和纳税申报等内容。 |
| 杨忠良，生于1970年11月，宁夏隆德县人，注册会计师、注册价格鉴证师、会计师、经济师。2003年之前在会计师事务所工作，2003年起在宁夏伊品生物工程股份有限公司从事财务工作，先后担任该公司财务部、审计部经理至今。具有较深的理论功底和多年财务一线工作经验，是国家恢复注册会计师执业资格考试后，宁夏地区第一个一次报名、一次性全部通过考试的会计师。先后发表论文数十篇，2007年8月被宁夏回族自治区人民政府授予“先进会计工作者”称号。 |
| 前言 导语 第一章 企业会计准则——所得税 一、所得税会计概述 二、暂时性差异 三、递延所得税资产和递延所得税负债的确认原则 四、递延所得税负债和递延所得税资产的计量 第二章 税法、会计差异及具体涉税处理 一、交易性金融资产 二、持有至到期投资 三、可供出售金融资产 四、长期股权投资 五、存货 六、固定资产 七、无形资产 八、投资性房地产 九、生物资产 十、负债和费用 十一、收入 第三章 企业所得税的汇算 一、确认永久性差异 二、及时确认递延所得税资产或负债 三、按经济业务记录暂时性差异 四、所得税费用的确认和计量 五、计算企业所得税的步骤及案例 六、企业所得税的申报和税款缴纳 后记 |
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