| 教育部直属重点大学的厦门大学、暨南大学、西南财经大学、湖南大学、重庆大学等学校的一批从事会计教学和研究的专家教授。经过三年多的努力，终于编撰完成这套会计学研究生系列规划教材。在所编写的教材中，我们力求达到以下几个方面的要求： 第一，本套教材在内容上注重知识性及相对完整性的同时，采用专题的形式，着重探讨会计学科当前的前沿问题，其目的是引导读者不要局限于已有的知识，而是要求做到能在联系实际中发展，在理论的前沿上深化，在学科的交叉中融合各种新的和活的知识。 第二，本套教材不是反映作者一家之言的专著，而是囊括有各种不同意见的百家之言。这样，就为读者留下较为广阔的思考空间，并有利于逐步培养读者提出问题、分析问题和解决问题的能力。 第三，本套教材主要研究中国会计的理论与方法问题，但在必要时也借鉴国外的会计理论与方法，并同它进行比较研究，其最终目的是为了繁荣我国的会计科学。 第四，在对会计问题的探索中，必须要有好的研究方法。在我们看来，不重视研究方法肯定是错误的，但也不能认为，有了好的方法就一定会有好的会计理论。那种试图认定一种标准通用的研究方法来指导会计理论的研究是不可能的，也是行不通的。本套教材在研究方法的问题上，也遵循了这一认识。 |
| 陈汉文，经济学博士、教授、博士生导师、博士后联系人。Saint Mary’s University商学院和University of waterloo会计学院访问学者，曾在哈佛商学院（Har-carld BLlsiness Sctl001）学习。现任厦门大学管理学院副院长，曾任厦门大学会计系主任，兼任财政部会计准则委员会咨询专家、国家审计署商业银行审计指南评审专家、中国金融会计学会专家委员会委员兼副秘书长、中国会计学会财务成本分会副会长、福建省审计学会副会长、福建省内部审计协会副会长，《审计研究》、《中国经济问题》、《财会通讯》、《财会月刊》与《会计之友》编委。 在《经济研究》、《管理世界》、《审计研究》与《会计研究》等期刊发表多篇学术论文；主编《审计学》、《证券市场与会计监管》、《中级财务会计》、《企业内部控制：理论、实务与案例》、《成本管理》、《企业伦理与会计职业道德》及《财务会计理论》（译著）等多部著作。独立主持国家自然科学基金项目2项、国家社会科学基金项目2项、教育部人文社会科学重点研究基地重大项目1项、教育部人文社科规划项目1项。获得中国会计学会优秀论文荣誉奖、中国会计学会优秀论文一等奖、首届杨纪琬奖学金指导教师奖，入选“教育部新世纪优秀人才支持计划”（2004年）和“福建省第四届优秀青年社会科学工作者”（2007年），主持国家精品课程《审计学》（2004年）。 |
| 丛书序 前言 上篇 原理论 第1章 审计需求分析 1.1 审计需求的代理理论 1.1.1 企业委托代理关系、机会主义行为与理性预期 1.1.2 受托经济责任、企业剩余计量与审计需求 1.1.3 审计需求的代理理论的经验检验 1.2 审计需求的信息理论 1.2.1 审计需求的信息理论：信号传递观 1.2.2 审计需求的信息理论：信息系统观 1.2.3 审计需求的信息理论的经验检验 1.3 审计需求的保险理论 1.3.1 财务信息风险的转移：从鉴证机制到保险机制 1.3.2 审计保险价值的形成机制：审计师民事责任制度 1.3.3 审计需求的保险理论的经验检验 思考题 本章参考文献 第2章 审计职业道德 2.1 审计职业道德的性质：一份隐性的公共合约 2.1.1 契约理论、受托责任与审计师的角色 2.1.2 公众利益、职业服务质量与审计职业道德的性质 2.2 审计职业道德的实施：自我履行与强制履行 2.2.1 审计职业道德合约的自我履行：中止交易、自我管制与声誉机制 2.2.2 审计职业道德合约的强制履行：独立管制、政府管制与法律责任 2.3 审计职业道德的变迁：描述与分析 2.3.1 萌芽期或合约的口头形式：职业道德观念（1905年及之前） 2.3.2 探索期或合约的标准化过程：结构化的职业道德准则（1906—1973） 2.3.3 发展期或合约条款的具体化过程：规则导向的职业行为准则（1974年至今） 2.3.4 新趋势或合约条款的概念回归过程：概念框架法的职业行为准则（1996年至今） 2.4 审计职业道德的准则：框架结构 2.4.1 美国注册会计师协会（AICPA） 2.4.2 国际会计师联合会（IFAC） 2.4.3 英格兰与威尔士特许会计师协会（IcA：EW） 2.4.4 香港特别行政区会计师公会（HKICPA） 2.4.5 中国台湾会计师公会联合会（FcPACT） 2.4.6 中国注册会计师协会（12ICPA） 思考题 本章参考文献 第3章 审计师独立性 3.1 审计师独立性的理论分析 3.1.1 独立性的概念：从抽象观念到概念框架 3.1.2 独立性的性质：行为约束与核心价值 3.1.3 独立性的作用机理：基于程序公平的解读 3.2 审计师独立性的制度框架 3.2.1 独立性的冲突模式：力量博弈 3.2.2 独立性的制度框架：监管视角 3.2.3 独立性的规则安排：以“关系”为基础 3.2.4 独立性的最新动态：SOx法案 3.3 审计师独立性的未来展望 3.3.1 制度基础变革：Ronen的财务报表保险制度 3.3.2 概念框架变革：Tayloy的审计师可靠性框架 思考题 本章参考文献 第4章 审计法律责任 第5章 审计组织形式 第6章 内部审计论纲 第7章 政府审计理论 下篇 方法论 第8章 审计模式变迁 第9章 审计职业判断 第10章 舞弊审计简析 第11章 内部控制评审（一） 第12章 内部控制评审（二） 第13章 审计信息化 后记 |
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