| 第一章 外商投资企业和外国企业所得税法的适用范围 一、纳税人 （一）税法规定的纳税人 （二）几种特殊企业纳税人的认定 二、纳税义务的范围 （一）税收管辖原则 （二）居民纳税义务和非居民纳税义务 三、应纳税所得的范围 （一）应纳税所得 （二）所得来源地的认定 四、税率 （一）外商投资企业适用税率 （二）外国企业适用税率 （三）经营地与管理地不一致的税率确定 第二章 应纳税所得额的计算 一、应纳税所得额的计算原则 （一）净所得征税原则 （二）权责发生制原则 （三）独立企业原则 （四）税法高于会计制度原则 二、应纳税所得额的计算 （一）纳税年度 （二）计算公式 三、税法和会计制度关于应纳税所得额计算的差异 （一）永久性差异 （二）时间性差异 四、应纳税所得额的核定 五、清算所得的计算 六、企业亏损的弥补 七、几种特殊业务应纳税所得额的计算 （一）外商从事设计服务、承包工程作业、销售机器设备并提供相关劳务 （二）外商投资企业发包经营、出租经营 （三）外商投资企业从事投资业务 （四）外商投资企业从事房地产开发经营 （五）外商投资企业从事医疗、教育行业 （六）外商投资企业和外国企业接受捐赠 （七）文艺、体育团体演出服务 （八）外商投资企业收取的会员费 （九）外商投资企业重组的资产计价调整 （十）外商投资企业和外国企业从事咨询业务 （十一）外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务 （十二）外商投资企业和外国企业的房屋装修费 （十三）中外合作海上油（气）田放弃费 （十四）外商投资企业和外国企业取得搬迁补偿费收入 （十五）外商投资企业和外国企业通过虚开增值税专用发票购进货物 第三章 营业收入的确认和成本、费用的列支 一、营业收入实现的确定 二、营业收入的抵减项目 三、不许一次列为成本、费用的项目 四、不许列为成本、费用和损失的项目 五、限定条件准予列支的项目 （一）管理费 （二）借款利息 （三）交际应酬费 （四）工资福利费 （五）坏账准备 （六）技术开发费 （七）财产损失 第四章 资产的税务处理 一、固定资产的税务处理 （.. |
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