税法要论 (其他)

《税法要论》运用比较研究、规范研究和实证研究的方法，从理论、立法和实践层面对税法学中的重大和基本问题进行了探索、分析和论证。税法基本原则具有统领税法理论与制度的地位，这尤其表现为税收法定主义和税收公平主义；税收通则法规定了税法的基本问题和基本制度，是各国税法法典化的基本表现形态；纳税人权利是税法学权利范畴的重要内容，保护纳税人权利更是税法永恒的使命；税制改革是推动税制优化的实践需要，税收立法是健全税制和完善税法的基本途径；税收构成要件决定了纳税义务的成立和税负的高低，是税制设计和税收立法的主要任务；税收之债的消灭作为税收之债变动的重要形式，在税收债法中居于重要地位；税收之债的保全和担保是保障国家税收的私法性制度，体现了现代税法的公私法融合趋势；税收程序价值在税收程序活动中具有应然性意义，是税收程序公正的理论基础；征纳行为是税法上的“法律行为”范畴，对税收活动具有重要的理论与实践价值；程序法治是税收法治的关键，是税收正义的法治保障；税收责任是税法规范的基本要素，有助于保证税法的有效实施；纳税人诉讼作为重要的公益诉讼，对于监督公共收支行为和建设法治国家意义重大。