| 该论文追踪了世界税负归宿理论发展的最新动态，运用了税负归宿一般均衡分析方法和动态税负归宿分析方法，在我国现实税负归宿问题进行实证研究方面取得了可喜的成果，填补了我国税收在该领域的研究空白，为我国税收理论研究和实证分析方法提供了新的研究视角和见解。 |
| 张阳，辽宁沈阳人，1977年生，在财政部财政科学研究所工作；2006年毕业于上海财经大学财政学专业，获博士学位。主要研究方向为税负归宿、税制改革、农村社会保障和财政转移支付等，擅长运用计量经济学和数理经济学方法研究财政经济问题。在《财政研究》，《税务研究》、《涉外税务》和《税务与经济》等核心期刊发表论文二十余篇，其中在中文社会科学引文索引(CSSCI)的来源期刊发表文章八篇。已合作出版专著一部，参与省部级课题两项。其调研报告“新型农村合作医疗制度存在的问题与完善”获财政部颁发的2007年财政干部调研成果奖。 |
| 1 绪论 (1) 1.1 相关概念的界定 (1) 1.1.1 税负转嫁与归宿的概念(1) 1.1.2 税负转嫁的形式(2) 1.1.3 税负归宿的分类(4) 1.1.4 税负归宿的影响因素(5) 1.2 文献综述 (9) 1.2.1 税负归宿局部均衡分析(10) 1.2.2 税负归宿一般均衡分析(14) 1.2.3 税负归宿动态分析(23) 1.2.4 终生税负归宿分析(26) 1.3本文的研究定位 (28) 1.3.1 研究目的与意义(28) 1.3.2 研究方法(30) 1.3.3 主要创新与不足(31) 第一部分 理论研究 2 税负归宿两部门一般均衡模型 (37) 2.1 预备知识：线性化 (38) 2.1.1 生产函数线性化(38) 2.1.2 替代弹性线性化(39) 2.2 模型的起源及改进 (40) 2.2.1 划分为直观的四方面(40) 2.2.2 引入产品替代弹性(41) 2.2.3 剔除无关税种(42) 2.2.4 分析均衡状态经济含义(42) 2.3 假设条件 (42) 2.4 模型的结构 (45) 2.4.1 供给(45) 2.4.2 需求(46) 2.4.3 市场出清条件(46) 2.4.4 定价方程式(47) 2.5 均衡状态 (48) 2.5.1 模型求解(48) 2.5.2 税负归宿(48) 2.5.3 产出效应与替代效应(49) 2.5.4 结论(51) 附录：特别要素税两部门一般均衡模型(52) 3 税负归宿多部门可计算一般均衡模型 (58) 3.1 可计算一般均衡分析(CGE) (58) 3.1.1 一般均衡分析与可计算一般均衡分析(58) 3.1.2 计量经济学与可计算一般均衡分析(61) 3.1.3 可计算一般均衡模型的基本结构(63) 3.1.4 中国税负归宿可计算一般均衡(CGE)模型的设计原则(67) 3.2 中国税负归宿可计算一般均衡(CGE)模型基本结构 (68) 3.2.1 生产方(69) 3.2.2 消费方(71) 3.2.3 政府(74) 3.3 参数估计(75) 3.3.1 增加值函数中的参数(76) 3.3.2 居民效用函数中的参数(78) 3.4 模型中数据(83) 3.4.1 社会核算矩阵(SAM) (83) 3.4.2 SAM的基本结构(84) 3.4.3 SAM的特点(86) 附录1：模型中的方程组(87) 附录2：模型中的内生变量(88) 附录3：可计算——般均衡分析的局限性(89) 4 税负归宿动态理论模型(91) 4.1 经济增长模型中的税负归宿(93) 4.1.1 新古典增长模型的引入(93) 4.1.2 经济增长条件下的税负归宿(95) 4.1.3 资本所得税税负动态归宿(98) 4.2 两期生命周期模型中的税负归宿(106) 4.2.1 储蓄的供给(106) 4.2.2 模型的动态学(107) 4.2.3 税收的影响(108) 4.3 多时期生命周期模型中的税负归宿(111) 4.3.1 家庭部门(111) 4.3.2 税收的影响(115) 4.3.3 生产部门(117) 4.3.4 政府(118) 4.3.5 模型求解(120) 第二部分 实证分析 5 中国企业所得税税负归宿实证分析 ——税负归宿两部门一般均衡模型的运用(125) 5.1 两部门划分(126) 5.1.1 行业要素收益和税负(126) 5.1.2 企业所得税主要征收部门和非企业所得税主要征收部门(128) 5.2 要素替代弹性(130) 5.3 需求替代弹性(133) 5.3.1 线性支出系统(133) 5.3.2 两种产品的需求替代弹性(137) 5.4 企业所得税税负归宿(138) 5.4.1 模型中的参数值(138) 5.4.2 模拟分析结果(139) 5.4.3 敏感性分析(139) 5.5 结论(141) 6 中国税负归宿多部…… |
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