| 国家税务总局下发的《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》使得两法合并前的内资企业所得税改革提升到一个新的阶段，也为两法合并后的纳税申报奠定了基础。 试问广大的企业纳税人，您知道新纳税申报表填报规则新在哪里?按照新规则申报纳税的关键是什么？如何善加利用新规则实现国家和企业的利益双赢?本书是纳税人俱乐部丛书之一，它将为您导航! |
| 前言 第一章 概述 第一节 纳税申报与纳税申报表 第二节 企业所得税纳税申报表修订的必要性 第三节 新企业所得税纳税申报表的主要主化 第二章 《企业所得税年度纳税申报表（主表）》的填报及政策解析 第一节 相关税收政策解析 第二节 《企业所得税年度纳税申报表（主表）》的填报 第三章 《销售（营业）收入及其他收入明细表》的填报与政策解析 第一节 相关税收政策解析 第二节 《销售（营业）收入及其他收入明细表》的填报 第四章 《成本费用明细表》的填报与政策解析 第一节 相关税收政策解析 第二节 《成本费用明细表》的填报 第五章 《投资所得（损失）明细表》的填报及政策解析 第一节 相关税收政策解析 第二节 《投资所得（损失）明细表》的填报 第六章 《纳税调整增加项目明细表》的填报与政策解析 第一节 相关税收政策解析 第二节 《纳税调整增加项目明细表》的填报 第七章 《纳税调整减少项目明细表》的填报及政策解析 第一节 相关税收政策解析 第二节 《纳税调整减少项目明细表》的填报 第八章 《税前弥补亏损明细表》的填报及政策解析 第一节 相关税收政策解析 第二节 《税前弥补亏损明细表》的填报 第九章 《免税所得及减免税明细表》的填报及政策解析 第一节 相关税收政策解析 第二节 《免税所得及减免税明细表》的填报 第十章 《捐赠支出明细表》的填报及政策解析 第一节 相关税收政策解析 第二节 《捐赠支出明细表》的填报 第十一章 《境外所得税抵扣计算明细表》的填报及政策解析 第一节 相关税收政策解析 第二节 《境外所得税抵扣计算明细表》的填报 第十二章 《广告费支出明细表》的填报及政策解析 第一节 相关税收政策解析 第二节 《广告费支出明细表》的填报 第十三章 《工资、薪金和工会经费等三项经费明细表》的填报及政策解析 第一节 相关税收政策解析 第二节 《工资、薪金和工会经费等三项经费明细表》的填报 第十四章 《资产折旧、摊销明细表》的填报及政策解析 第一节 相关税收政策解析 第二节 《资产折旧、摊销明细表》的填报 第十五章 《坏账损失明细表》的填报及政策解析 第一节 相关税收政策解析 第二节 《坏账损失明细表》的填报 第十六章 “金融企业专用申报表”的填报及政策解析 第一节 概述 第二节 《金融企业收入明细表》的填报 第三节 《金融企业成本费用明细表》的填报 第四节 《呆账准备计提明细表》的填报 第五节 《保险准备金提转差纳税调整表》的填报 第十七章 “事业单位、社会团体、民办非企业单位专用表”的填报及政策解析 第一节 相关税收政策解析 第二节 《事业单位、社会团体、民办非企业单位收人项目明细表》的填报 第三节 《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》的填报 第十八章 《企业所得税预缴纳税申报表》的填报及政策解析 第一节 相关税收政策解析 第二节 《企业所得税预缴纳税申报表》的填报 第十九章 《企业所得税纳税申报表(适用于核定征收企业)》的填报及政策解析 第一节 相关税收政策解析 第二节 《企业所得税纳税申报表(适用于核定征收企业)》的填报 |
| 企业所得税难! 不管你是一般的企业财会人员，还是比较专业的税务人员，亦或是更高层次的注册执业人员，如注册税务师、注册会计师等，都会有这样的感慨。 企业所得税难! 难在企业所得税政策的理解与运用，难在应税收入的确认与成本费用项目的税前扣除，难在会计利润与应税所得差异的调整，难在应纳税额的计算，也难在申报表的填报。 企业所得税难! 我们的纳税人在主观上可能并不想偷税逃税，并不想干什么违法的事情，但是因为所得税太难，我们的纳税人常常在无意间成了违法者，脸面上无光不谈，还须为之付出惨重的代价。 企业所得税难! 法律和政策的制定者显然也注意到了这一问题，他们在不断强化税收法制，加大对偷税逃税行为惩处力度的同时，也在努力地调整和完善着税收法律政策，以使税收征纳双方能够更准确地理解和执行税收政策，能够更准确地计算和申报缴纳企业所得税。可以这样说，这种努力一直未曾停止。2006年4月，国家税务总局制定出台的《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2006]56号文件)即是这种努力的最直接表现。比较新旧企业所得税申报表，我们即可发现其中“简化申报表”、“方便纳税人填报”等改革原则。 虽然新的企业所得税申报表在体系上更加完善、更加简化，特别是年度申报表主表由原来的80多项缩减为30多项，纳税人填报起来也更加方便，但这并不意味着纳税人就可以轻而易举地搞定新企业所得税申报表。国税发[2006]56号文件下发半年多来各方面的反映足可以说明这一点。事实上，鉴于企业所得税业务的复杂性，特别是应税收入与会计收入、税前扣除项目和金额与会计成本费用等之间存在的差异，要正确填报新企业所得税申报表并不是易事。 为了帮助广大纳税人和税务管理者正确理解和掌握国税发[2006]56号文件的政策精神和要求，正确计算应纳税款，准确填报新企业所得税纳税申报表，我们编写了此书，对新纳税申报表的填报业务进行了详细阐述。 根据税收征管所反馈的情况分析，纳税人在企业所得税纳税申报方面所面临的难题主要集中在两个方面：一是对所得税政策法规的不熟悉和不了解；二是对纳税申报表填报内容和要求的不理解。由于不了解税收政策，也就不知道如何进行纳税调整，也就不知道如何正确地按照要求填报申报表。因而，对纳税人来说，所要解决的也就是这两个问题。基于此，我们将本书介绍的重点定位为两个：企业所得税政策业务的介绍和新申报表填报业务的介绍，并有机地将两者统一起来，以申报表的填报内容为总纲介绍税收政策，在政策业务介绍的基础上阐述申报表的填报。 在政策业务介绍方面，本书力求全面和系统，几乎囊括了1994年税制改革以来有关方面出台的至今仍然生效的全部政策。不过，为了全面地反映企业所得税的改革进程，本书对某些较早出台已经失效了的政策也进行了介绍。当然，为防止对读者产生误导，在介绍这些失效的政策文件时，本书都会予以特别强调。同时，为了方便读者在使用本书过程中查询有关的政策法规，本书将有关政策的文件名以及文号均列示于其中。 在申报表填报业务方面，本书力求让纳税人理解申报表的填报要求，掌握申报表的填报方法，熟悉申报表相关数据的来源，了解申报表填报过程中的相关注意事项，并尽可能多地介绍申报表间的逻辑关系，使纳税人在填报申报表过程中，能够掌握一些审核相关数据正确与否的方法和技巧。 本书可以作为企业财会人员、税务稽查人员、注册税务师、注册会计师的案头书，也可以作为大中专院校财税专业学生的参考教材。 拥有了本书，你就拥有了企业所得税政策；熟悉本书，你就掌握了企业所得税政策，就足以准确填报企业所得税纳税申报表，你也就成了企业所得税方面的专家。 当然，鉴于企业所得税政策的复杂性，虽然我们也尽了最大的努力，但书中难免有遗漏和不足之处，在此，敬请广大读者朋友批评指正。 作者 2006年12月 |
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