| 本论著是黎仁华副教授在其博士论文的基础上写成的，其博士论文获得了西南财经大学“创新人才基金”的资助，同时被列入了西南财经大学“十五.211建设工程”的资助项目。作者在近年来的教学、科研中，非常关注“舞弊行为审计”的研究，系统收集和整理了国內外资市市场中舞弊行为的有关资料，结台他多年来同证券机构、金融机构交往（审计）中获得的第一手资料及其亲身体验，系统研究了我国独立审计市场中舞弊审计的技朮规范和审计策略，并取得了丰富的科研成果，本书可以说是这些研究成果的集中反映。 |
| 黎仁华 四川省达县人，会计学博士，副教授，硕士生导师，mpacc指导教师。中国（非执业）注册会计师，中国会计学会个人会员，西南财经大学会计学院审计与cpa教研室专业教师。 主要研究领域：会计学、审计学理论与实务、舞弊审计、法务会计。在《中国注册会计师》、《财经科研》、《审计与经济研究》等刊物上已独立发表学术论文80多篇。在2001年至2005年间，独立出版专著1部，合作专著1部，参编《审计学》教材1部，主持完成科研课题6项，主持完成学校“十五，211工程”建设项目课题2项，教学获奖2项，学术论文获奖9项。 |
| 前言 1 导论 1.1 研究背景 1.2 研究视角 1.3 研究基础和研究方法 1.3.1 研究的理论基础 1.3.2 研究方法 1.3.3 分析原则 1.4 本书内容的基本布局 2 国外审计界对舞弊行为的理论研究 2.1 西方理论界揭示舞弊行为的理论分析 2.1.1 舞弊风险因素论 2.1.2 舞弊的“gone”理论 2.1.3 舞弊的冰山结构理论 2.2 美国独立审计理论对舞弊行为的研究 2.2.1 美国独立审计界对舞弊审计研究的发展过程 2.2.2 美国舞弊审计准则的制度变迁 2.2.3 美国资本市场中舞弊行为的症结分析 2.3 资本市场舞弊行为的规律性与特征描述 2.3.1 舞弊行为的规律性特征 2.3.2 舞弊行为的人员结构与环境线索分析 2.3.3 计算机环境下舞弊审计的特点 2.4 美国近期的重大会计舞弊行为 3 中国资本市场舞弊行为的经济学分析 3.1 会计舞弊行为的经济学分析 3.1.1 基于行为经济学的解释 3.1.2会计舞弊行为的制度环境分析 3.2 中国资本市场中舞弊行为的法律特征分析 3.2.1 舞弊行为的主体类别复杂，行为人的社会身份高，多属“白领犯罪” 3.2.2 舞弊行为具有关联性、抽象性等特征，“犯罪黑数”较大 3.2.3 舞弊行为的涉案数额巨大，对证券市场管理和经济秩序的危害严重 3.2.4 舞弊行为主体的心理意识状态与行为结果之间具有较大的相关性，主观意识表现强烈 3.3 中国资本市场舞弊行为形成规律的分析 3.3.1 资本市场中的舞弊人员结构及其相关情况分析 3.3.2上市公司会计舞弊制度环境特征 3.4 舞弊行为的成本价值分析 3.4.1 舞弊行为的成本构成及成本影响因素 3.4.2 提高舞弊行为者的成本以预防舞弊 4 资本市场中创造性会计行为的特征 4.1 创造性会计行为的基本分析 4.1. |
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