新编增值税实务操作与纳税节税手册

.2．1 纳税义务人的含义 ／33
1．纳税义务人／34
2．扣缴义务人／34
3．纳税人的分类 ／35
2．2 一般纳税人 ／36
1．一般纳税人的认定条件 ／36
2．一般纳税人的认定程序 ／37
3．一般纳税人的权利和义务、／40
2．3 小规模纳税人／41
1．小规模纳税人的认定条件 ／41
2．小规模纳税人的管理 ／41
第3章 增值税的计算
3．1 一般纳税人应纳税额的计算 ／43
1．销项税额的计算 ／43
2．进项税额的计算 ／47
3．应纳税额的计算 ／51
3．2 小规模纳税人应纳税额的计算 ／54
1．应纳税额的计算公式 ／54
2．不含税销售额的换算 ／54
3．简易计算法的应用 ／55
4．不符合实际销售额的确定 ／57
3．3 进口征税与出口退税的计算 ／59
1．进口货物应纳税额的计算 ／59
2．出口货物退税的计算 ／60
第4章 增值税的会计处理
4．1 一般经营项目增值税的会计处理 ／65
1．一般购销业务的会计处理 ／65
2．出口货物的会计处理 ／66
3．购入免税产品的会计处理 ／68
4．小规模纳税人增值税的会计处理 ／69
4．2 特殊经营项目增值税的会计处理 ／71
1．不予抵扣项目的会计处理 ／71
2．视同销售的会计处理 ／72
3．混合销售行为的会计处理 ／73
4．转出多交增值税和未交增值税的会计处理 ／75
5．销售退回及折让、折扣的会计处理 ／76
6．以物易物的销项税额的会计处理 ／82
7．以旧换新的销项税额的会计处理 ／87
8．减免增值税的会计处理 ／88
第5章 增值税的申报与缴纳
5．1 增值税的纳税期限 ／93
1．增值税纳税义务发生时间的确定 ／93
2．增值税纳税期限的确定 ／94
5．2 增值税的纳税地点 ／96
1．固定业户的纳税地点 ／96
2．非固定业户的纳税地点 ／96
3．进口货物的纳税地点 ／97
5．3 增值税的纳税申报与缴纳 ／98
1．一般纳税人的纳税申报／98
2．小规模纳税人的纳税申报 ／117
第6章 增值税专用发票的使用与管理
6．1 增值税专用发票概述 ／119
1．增值税专用发票的概念 ／119
2．使用增值税专用发票的意义 ／119
3．增值税专用发票的基本内容 ／120
4．增值税专用发票的使用范围 ／122
5．增值税专用发票的防伪税控系统 ／123
6．2 增值税专用发票的领购 ／125
1．增值税专用发票的领购范围 ／125
2．增值税专用发票的领购条件 ／126
3．增值税专用发票的领购程序 ／126
4．增值税专用发票领购数量的限制 ／129
6．3 增值税专用发票的开具 ／131
1．增值税专用发票的开具要求 ／131
2．增值税专用发票的开具范围 ／132
3．增值税专用发票的开具时限 ／133
4．增值税专用发票的填写方法 ／134
5．增值税专用发票的代开与监开 137
6．4 增值税专用发票的法律责任 ／139
1．对非法取得增值税专用发票的处罚 ／139
2．对未按规定保管增值税专用发票的处罚 ／139
3．对未按规定开具增值税专用发票的处罚 ／140
4．对伪造、盗窃和非法出售增值税专用发票的处罚 ／140
5．对增值税专用发票其他违章行为的处罚 ／141
第7章 增值税报批事项
7．1 申请认定增值税一般纳税人的报批事项 ／143
7．2 办理出口退税业务的报批事项 ／146
1．办理出口退税的一般程序 ／146
2．出口退税免、抵、退办法的办理程序 ／150
7．3 外商投资企业采购国产设备退税方面报批事项 ／152
1．享受退税的范围和条件 ／152
2．登记程序 ／153
3．购销程序 ／153
4．退税、监管 ／154
7．4 享受对出境口岸免税店经销国产品退税政策的报批 ／156
1．一般报批程序 ／156
2．国产卷烟免税的报批 ／157
3．中免公司办理退税的程序和手续 ／158
7．5 适用出口加工区税收政策的报批事项 ／159
7．6 享受税收优惠政策的报批事项 ／161
1．对民政福利企业征收增值税的政策 ／161
2．对校办企业征收增值税的政策 ／162
7．7 其他有关事项的报批 ／164
1．抵扣进项税额的报批事项 ／164
2．以出顶进国产棉花退税方面的报批事项 ／164
3．外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮货物退税的报批／165
4．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资货物退税的.. ／166
5．对外承包工程公司运出境外用于承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物退税的报批 ／166
6．生产企业承接国外修理修配业务退税的报批 ／166
7．来料加工出口货物退税的报批 ／167
8．进料加工出口货物退税的报批 ／167
9．出口卷烟退税的报批 ／169
10．连锁经营企业增值税纳税地点的报批事项 ／170
下篇 增值税节税实务
第8章 纳税筹划概述
8．1 纳税筹划的含义 ／173
1．纳税筹划的定义 ／173
2．纳税筹划与避税、节税、转税筹划 ／176
3．实施纳税筹划应注意的事项 ／178
8．2 纳税筹划的可能性 ／183
1．税法本身给纳税筹划提供可能 ／183
2．通货膨胀增大了纳税筹划的空间 ／186
3．企业内部条件给纳税筹划提供可能 ／188
8．3 纳税筹划与偷、漏、骗、抗、欠税的区别 ／90
1．偷税——愚蠢的行为 ／190
2．漏税——糊涂的行为 ／192
3．骗税——可恶的行为 ／193
4．抗税——野蛮的行为 ／194
5．欠税——无知的行为 ／196
8．4 纳税筹划的必要性 ／200
1．维护自身合法权利 ／200
2．减轻企业税负 ／203
3．适应国际竞争 ／204
4．企业产权清晰化的客观要求 ／204
第9章 增值税税收优惠政策
9．1 增值税免税优惠政策 ／207
1．一般免税政策／207
2．进口货物免税政策 ／217
3．出口退(免)税 ／222
9．2 增值税税率优惠政策 ／234
1．税率为13％的优惠政策 ／234
2．税率为6％的优惠政策 ／237
3．税率为4％的优惠政策 ／238
9．3 即征即退与先征后返政策 ／239
1．即征即退优惠政策 ／239
2．先征后返优惠政策 ／241
9．4 起征点与税额抵扣政策／244
1．起征点优惠政策／244
2．税额抵扣优惠政策 ／245
第10章 利用优惠政策节税案例分析
案例1 合法降低税负的政策应用 ／251
案例2 资源综合利用的政策应用 ／254
案例3 回收废旧物资的政策应用 ／257
案例4 销售旧货的政策应用 ／260
案例5 收购棉花的政策应用 ／262
案例6 来料加工与进料加工的政策应用 ／264
案例7 即征即退优惠政策应用 ／266
案例8 出版社在农村设立网点的政策应用 ／268
案例9 古旧图书免征增值税的政策应用 ／270
案例10 纸业公司税收优惠的政策应用 ／272
案例11 东北“转型试点”的政策应用 ／276
第11章 选择纳税人身份节税案例分枥
案例1 利用增值率判别身份的节税筹划 ／279
案例2 大企业变小公司的节税筹划 ／282
案例3 利用税负平衡点的节税筹划 ／284
案例4 音像产品制作企业的节税筹划 ／287
案例5 手机销售商身份选择的节税筹划 ／290
案例6 维持小规模纳税人身份的节税筹划 ／293
第12章 选择销售方式节税案例分析
案例1 混合销售行为的节税筹划 ／295
案例2 商场折扣销售的节税筹划 ／298
案例3 销售折扣转为折扣销售的节税筹划 ／300
案例4 商品打折销售的节税筹划 ／302
案例5 三种促销方式的节税筹划 ／304
案例6 种促销策略的节税筹划 ／308
案例7 买一送一促销方式的节税筹划 ／310
案例8 将收入合二为一与一分为二的节税筹划 ／312
案例9 服装出口公司的节税筹划 ／315
案例10 委托代销方式的节税筹划 ／319
案例11 利用关联企业进行节税筹划 ／321
第13章 改变经营方式节税案例分析
案例1 把企业设计室分离出去的节税筹划 ／323
案例2 科技公司棚旨导和咨询业务分离出去的节税筹划 ／326
案例3 手机经销商的节税筹划 ／328
案例4 改变经营角色的节税筹划 ／330
案例5 某农工商总公司的节税筹划 ／333
案例6 把上门安装业务分离出去的节税筹划 ／335
案例7 期刊杂志社把发行部门分离出去的节税筹划 ／337
案例8 公司在外地设立办事处的节税筹划 ／339
案例9 利用货币时间价值进行节税筹划 ／342
案例10 增值税转换成营业税的节税筹划 ／344
案例11 经销加工与纯粹加工的节税筹划 ／346
案例12 转让产权与销售不动产的节税筹划 ／347
第14章 合理筹划运费节税案例分析
案例1 购进货物发生运费的节税筹划 ／349
案例2 销售货物发生运费的节税筹划 ／353
案例3 改变结算价格的节税筹划 ／356
案例4 企业代垫运费的节税筹划 ／358
案例5 利用运费扣税平衡点进行节税筹划 ／361
案例6 物耗比率低于扣税平衡点的节税筹划 ／365
案例7 送货上门的节税筹划 ／367
案例8 新建运输公司的节税筹划 ／369
案例9 自营车辆独立核算的节税筹划 ／371
案例10 运费补贴转为代垫运费的节税筹划 ／373
第15章 不同核算方式节税案例分析
案例1 企业分开独立核算的节税筹划 ／375
案例2 销售收入与工程款分开核算的节税筹划 ／378
案例3 纳税期限递延的节税筹划 ／380
案例4 兼营农业免费项目的节税筹划 ／382
案例5 计算机公司的节税筹划 ／384
案例6 出版环节增值税先征后返的节税筹划 ／385
案例7 购进扣税法的节税筹划 ／387
案例8 经营娱乐业的节税筹划 ／388
案例9 不同销售项目的节税筹划 ／389
案例10 不同记账方法的节税筹划 ／391
案例11 销售业务与装修业务分开核算的节税筹划 ／394
案例12 农机商店的节税筹划 ／396
第16章 进出口业务节税案例分析
案例1 内销与外销的节税筹划 ／399
案例2 自营出口与外贸出口的节税筹划 ／404
案例3 选择不同退税办法进行节税筹划 ／406
案例4 自营、代理、买断出口的节税筹划 ／409
案例5 来料加工与进料加工的节税筹划 ／412
案例6 具有进出口经营权企业的节税筹划 ／415
案例7 选择出口方式的节税筹划 ／419
案例8 加工复出口货物的节税筹划 ／421
案例9 “免、抵、退”与“先征后退”的节税筹划 ／423
案例10 单证齐全与否的节税筹划 ／425
案例11 利用汇率进行节税筹划 ／427
附录一 近几年增值税重大涉税违法案件 ／429
附录二 中华人民共和国增值税暂行条例 ／450
附录三 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
附录四 增值税若干具体问题的规定... ／464
参考书目