| “瑞扎伊教授在一个困难的论题上完成一本杰作”。该书论述精美、分析深入，应该对那些在提升财务报告诚正性问题上感兴趣的人士非常有用。任何置身于公司治理、审计或监管的人士都能发现本书是一本多么有益的书籍。 ——斯蒂夫·阿尔布雷切特，安德森LLP Alumni教授，伯明翰·扬大学，马丽奥特管理学院副院长 《财务报表舞弊》一书对财务报表舞弊的性质和范围进行了详细和全面的分析。它描述了很多能够预防、发现和控制财务报告舞弊的成功方法，提供了众多来自于诸如AICPA和SEC的众多可靠的指南。对诸如舞弊的公司犯罪的活生生的案例研究和对其结果的讨论，很好地解释了众多极其重要的概念。对经理人、董事会和审计师而言，本书很好地回答了有关财务报表舞弊论题的所有重要问题： ·什么是财务报表舞弊？ ·为什么我要关注财务报表舞弊？ ·我如何发现和预防它？ ·公众持股公司的财务报告过程是如何进行的？ ·如果我自己的公司存在财务报表舞弊，其结果将如何？ ·哪些类型的舞弊手法最流行？ ·董事会、经理层和审计师的职责是什么？ |
| 扎比霍拉哈·瑞扎伊，孟菲斯大学汤姆森-希尔会计学杰出讲座教授。拥有很多认证资格，包括注册会计师（CPA）、注册舞弊审核师（CFE）、注册管理会计师（CMA）、注册内部审计师（CIA）和注册政府财务经理（CGFM），在《会计与经济学》、《财务与会计》、《管理会计师》、《内部审计师》、《法务会计》等杂志上发表135篇论文。瑞扎伊教授积极投身于会计职业界、学术界与商界，在世界各地做过120多次演讲，著有《金融机构》、《价值评估》和《兼并与收购》等著作，在《法务会计》等杂志的编委会任职。他获得中部田纳西州立大学1998年度杰出研究奖，1999年因杰出论文获得管理会计师协会颁发的莱布兰德铜质奖章。
译者简介： 朱国泓，1970年生，湖南常德人，管理学博士，工商管理（会计学）博士后，上海交通大学安泰管理学院副教授，上海财经大学会计与财务研究院兼职研究员，中国财政部会计准则咨询专家。2001年获得深圳证券交易所2000年度会员研究成果市场类一等奖。在《会计研究》等权威和核心期刊发表数十篇学术论文。主要关注领域为财务会计理论、财务报告舞弊的发现及其治理、控制权市场与公司治理。参与国家自然基金与国家社科基金2项，完成中国财政部重点会计课题一项（副主持）。目前主持国家自然科学基金课题一项，副主持国家社科基金课题项目一项。 |
| 第1章财务报表舞弊的定义 引言 财务报表舞弊的定义 财务报表舞弊的性质 财务报表舞弊的成本 舞弊研究 对所犯财务报表舞弊的处罚 发生、预防与发现 小结 第2章公众公司的财务报告 引言 财务报告系统 年度财务报告要求 高质量财务报告 高质量财务报告过程 财务报告过程的“六脚凳” 公司财务报告 公司的契约观 财务报告编制者与使用者之间的期望差距 现行财务报告的既有问题 小结 第3章做假账等同于舞弊 引言 财务报表舞弊 财务报表舞弊概览 财务报表舞弊案例分析 舞弊预防与发现战略 小结 第4章形成、预防与发现 引言 形成 三“C”模型 经济因子 外部事前因子 内部事前因子 高层管理团队特征 财务报表舞弊的预防 财务报表舞弊的发现 更正程序 预防、发现与更正战略 小结 第5章 分类与手法 引言 财务骗术 财务报表舞弊的分类 普通舞弊手法 盈余管理常用的收入舞弊手法 关于盈余管理的权威声明 盈余管理与财务报表舞弊 财务报表舞弊征兆 举报 舞弊公司的一般特征 小结 第6章 公司治理的作用 引言 公司治理的定义 公司治理的责任 公司治理原则 公司治理在预防和发现财务报表舞弊中的作用 公司治理的特征 公司治理结构 小结 第7章 董事会的监督职责 引言 董事会的作用 董事会的构成 董事会的功能 职责 属性 舞弊公司的特征 小结 第8章 审计委员会与公司治理 引言 审计委员会的演进 SEC关于审计委员会的规则 审计委员会和有组织证券交易所 蓝带委员会建议 蓝带委员会的指导原则 审计委员会的未来 审计委员会章程 章程参考基准 审计委员会主席 审计委员会报告 预防和发现财务报表舞弊的审计委员会规则 小结 第9章 管理层的职责 第10章 内部审计师的作用 第11章 外部审计师的作用 第12章 监管机构 第13章 数字环境下的舞弊行为 第14章 舞弊审核实务与教育 名词术语 |
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