| 第一编 财务收支审计 教育系统财务收支审计操作流程图 第一章 总则 第一条 制定本规程的目的和依据 第二条 财务收支审计定义 第三条 财务收支审计的目的 第四条 本规程编制规则 第二章 财务收支审计的计划与主项 第五条 审计项目立项 第六条 成立审计组 第七条 开展审前调查 第八条 制定项目审计计划 第九条 编制审计工作方案 第十条 制发审计通知书 第十一条 签订定审计承诺书 第十二条 审计公示 第三章 财务收支审计的实施 第十三条 召开审计组进点座谈会 第十四条 了解与记录内部控制 第十五条 初步评价控制风险 第十六条 符合性测试 第十七条 评价控制风险 第十八条 实质性测试 第十九条 重要性水平 第二十条 审计风险 第二十一条 获取审计证据 第二十二条 编写审计日记 第二十三条 编制审计实施工作底稿 第四章 财务收支审计的具体内容 第二十四条 审计机构对财务管理制度进行审计的主要内容 第二十五条 审计机构对预算管理情况进行审计的主要内容 第二十六条 审计机构对会计凭证审计的主要内容 第二十七条 审计机构对会计账簿审计的主要内容 第二十八条 审计机构对企业会计报表审计的主要内容 第二十九条 审计机构对长期投资审计的主要内容 第三十条 审计机构对固定资产及其累计折旧审计的主要内容 第三十一条 审计机构对在建工程审计的主要内容 第三十二条 审计机构对实收资本审计的主要内容 第三十三条 审计机构对财务收入进行审计的主要内容 第三十四条 审计机构对财务支出进行审计的主要内容 第三十五条 审计机构对单位、部门所属校办产业利润审计的主要内容 第三十六条 审计机构对结余及其分配进行审计的主要内容 第三十七条 审计机构对专用基金进行审计的主要内容 第三十八条 审计机构对资产进行审计的主要内容 第三十九条 审计机构对负债进行审计的主要内容 第四十条 审计机构对财务决算进行审计的主要内容 第四十一条 财务收支审计的资料收集 第四十二条 财务收支审计评价指标 第四十三条 财务收支审计评价 第五章 财务收支审计的终结 第四十四条 沟通与讨论 第四十五条 编写审计报告初稿 第四十六条 审计报告的内容 第四十七条 审计报告的编写要求 第四十八条 复核审计报告 第四十九条 征求被审计单位意见 第五十条 审定审计报告 第五十一条 审计终结阶段 第五十二条 提出审计意见和做出审计决定 第五十三条 审计意见书的内容 第五十四条 审计意见书的发送要求 第五十五条 落实审计意见和决定 第五十六条 审计回访 …… 第二编 预算执行与财务决算审计 第三编 领导干部经济责任审计 第四编 建设工程全过程审计 第五编 内部控制审计 后记 参考文献 |
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