| 本书从我国现行税法的禁止性规定入手，以我国现行的税收法律、法规为依据，系统完整、简明扼要地列示了自现行税法中提炼而成的禁忌事项，并按照各个单行税种设置章节的方式，阐述了税法要素的实务操作、税额计算、纳税调整和涉税会计等方面内容。同时，本书从一般纳税企业涉税业务的各个常用税种入手，精心选择了各个税种可能涉及的130个禁忌实例，并依据最新的税收法律、法规对每个禁忌实例进行分析与点评。本书是一本既可作为广大纳税企业、中介机构、税务机关工作需求的实用读物，又可作为各财经院校税法课程的教学参考书。... |
| 第1章 纳税基础工作禁忌. /1 禁忌1 忽视自身合法权利2 禁忌2 懈怠法定纳税义务8 禁忌3 混淆税务登记流程12 禁忌4 宽宥账簿凭证管理16 禁忌5 违反专用发票管理规定20 禁忌6 错乱纳税义务时间25 禁忌7 误解纳税申报制度31 禁忌8 疏忽税款缴纳规定34 禁忌9 法律责任后果不明37 禁忌10 错误对待税收争议43 第2章 增值税禁忌——一般事项 /47 禁忌11 纳税主体标准混淆48 禁忌12 纳税范围理解不当51 禁忌13 建筑行业错纳税种55 禁忌14 邮电行业错纳税种58 禁忌15 服务行业错纳税种60 禁忌16 出口退税计算错误63 第3章 增值税禁忌——销项税额 /69 禁忌17 一般销售收入确认不当70 .禁忌18 销售折扣、折让不当扣减73 禁忌19 包装物收入错误计税76 禁忌20 以旧换新扣减旧货收购价格79 禁忌21 还本销售减除还本支出81 禁忌22 以物易物行为双方未税83 禁忌23 旧货、旧机动车销售计税失准85 禁忌24 委托代销双方计税混淆87 禁忌25 内部机构移送货物漏税90 禁忌26 用于非应税项目漏税92 禁忌27 用于集体福利、个人消费漏税94 禁忌28 用于对外投资漏税97 禁忌29 分配股东、无偿赠送漏税99 禁忌30 受托加工劳务错误计税101 禁忌31 混合销售计税不明103 禁忌32 兼营非应税劳务错误计税105 第4章 增值税禁忌——进项税额 /107 禁忌33 固定资产进项抵扣108 禁忌34 非应税项目进项抵扣111 禁忌35 免税项目进项抵扣113 禁忌36 福利或消费进项抵扣116 禁忌37 非正常损失进项抵扣118 禁忌38 运费进项抵扣不当120 禁忌39 无效凭证错误抵扣124 禁忌40 进项税额抵扣时间错误128 禁忌41 疏忽进项税额转出131 第5章 消费税禁忌 /134 禁忌42 纳税范围环节界定不明135 禁忌43 联营企业加工卷烟应税不清138 禁忌44 应税销售收入确认不当141 禁忌45 酒类产品适用税率错误144 禁忌46 酒类产品销售额范围错误146 禁忌47 外购产品税额扣除不当149 禁忌48 自产自用纳税计算错误152 禁忌49 委托加工纳税行为违规155 禁忌50 出口退税计算错误159 第6章 营业税禁忌 /163 禁忌51 混淆增值税和营业税纳税范围164 禁忌52 混淆营业税九大子目166 禁忌53 混淆应税与非应税项目168 禁忌54 疏忽适用税收优惠170 禁忌55 未尽法定扣缴义务172 禁忌56 计税依据确认失准174 禁忌57 混淆纳税申报地点177 第7章 企业所得税禁忌——纳税调整事项（一） /180 禁忌58 包装物押金逾期未计税181 禁忌59 自产自用产品未作收入183 禁忌60 接受捐赠未确认收入185 禁忌61 折扣方式扣税不当187 禁忌62 扣除评估增值部分的折旧额189 禁忌63 借款利息支出扣除超标191 禁忌64 工薪及其附加费扣除超限194 禁忌65 对外捐赠业务计税违规197 禁忌66 业务招待费扣除超额..200 禁忌67 广告费、业务宣传费扣除失范202 禁忌68 权益误期及未批先扣205 第8章 企业所得税禁忌——纳税调整事项（二） /207 禁忌69 坏账准备不当纳税调整208 禁忌70 其他七项资产减值准备不当纳税调整210 禁忌71 发生财产损失不当纳税调整214 禁忌72 短期投资不当纳税调整217 禁忌73 长期股权投资成本法下不当纳税调整220 禁忌74 长期股权投资权益法下不当纳税调整224 禁忌75 非货币性交易差异不当纳税调整229 禁忌76 债务重组差异不当纳税调整233 禁忌77 或有损失差异不当纳税调整239 第9章 企业所得税——资产税务处理与税收优惠 /242 禁忌78 疏忽固定资产税务与会计处理的差异243 禁忌79 疏忽无形资产税务与会计处理的差异247 禁忌80 递延资产摊销规定差异不明250 禁忌81 混淆固定资产修理与改良支出251 禁忌82 纳税亏损弥补错误253 禁忌83 技术改造国产设备投资抵税超限256 禁忌84 研究开发费加扣不当258 第10章 涉外企业所得税禁忌——基本事项 /260 禁忌85 跨年度应税收入确认时间错位261 禁忌86 会员费收入延迟纳税263 禁忌87 逾期未付款项未予计税265 禁忌88 资产计价差异未予调整267 禁忌89 福利费扣除超额270 禁忌90 坏账准备列支违规272 禁忌91 交际应酬费扣除超限274 禁忌92 直接公益性捐赠予以扣除276 禁忌93 合并申报纳税税率错用278 禁忌94 境外所得已纳税款扣除超额280 禁忌95 未予计扣预提所得税282 第11章 涉外企业所得税禁忌——税收优惠 /284 禁忌96 生产性外商投资企业“免二减三”优惠不明285 禁忌97 追加投资项目的优惠政策运用不当288 禁忌98 外国投资者再投资退税限制不清290 禁忌99 购买国产设备投资抵税违规295 第12章 企业代扣个人所得税禁忌 /300 禁忌100 代扣代缴义务未尽301 禁忌101 工薪收入应税项目不清304 禁忌102 税前扣除项目标准错定309 禁忌103 “双薪、补发工资”收入计税不明312 禁忌104 “内退、辞退、买断”收入计税不明314 禁忌105 全年一次性奖金未予分解计税317 禁忌106 外企中方雇员工薪计税失准320 禁忌107 雇主负担税款下含税收入换算不当322 禁忌108 上市公司派发股息红利优惠疏漏326 禁忌109 个人股票期权所得计税不当328 禁忌110 境内无住所外籍人员居住时间与331 禁忌110 纳税义务关系不清331 第13章 房产税禁忌 /336 禁忌111 应税房产界定不清337 禁忌112 虚减原值、租金收入340 第14章 车船使用税禁忌 /344 禁忌113 应税车船范围错认345 禁忌114 车船税额规定不明348 禁忌115 退免税手续不清350 第15章 印花税禁忌 /351 禁忌116 轻视印花税完税352 禁忌117 应税项目不明354 禁忌118 计税金额、件数错定358 第16章 契税禁忌 /363 禁忌119 承受不动产权属应税不明364 禁忌120 不动产计税价格不清368 第17章 城市维护建设税禁忌 /371 禁忌121 应纳城建税额错计372 禁忌122 纳税地点错位375 第18章 土地增值税禁忌 /377 禁忌123 转让房地产应税范围不清378 禁忌124 扣除项目金额确定不当381 第19章 城镇土地使用税禁忌 /384 禁忌125 土地应税面积误定385 禁忌126 企业税收优惠不明387 第20章 资源税禁忌 /393 禁忌127 应纳税额计算失准394 禁忌128 代扣代缴义务不清398 第21章 关税禁忌 /400 禁忌129 关税申报价格失准401 禁忌130 企业税收优惠不明406 参考文献... /408 |
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