| 此书的主要特点是： 1结构新颖，内容全面。本书认为，注册会计师法律责任的产生，既缘于其所执行的业务，也与会计师事务所的制度设计有关。因此，本书分别从两个层面来讨论注册会计师的法律责任问题：在业务层面，本书讨论了注册会计师因执行验资业务、证券业务和非鉴证业务而引发的民事法律责任问题；在制度层面，本书探讨了会计师事务所在脱钩改制、组织形式选择和扩大规模等制度安排所引发的民事责任问题。这种安排，在同类题材的著作中，尚属首次。 2观点独特。本书提出了许多比较有见地的观点，例如，在注册会计师法律责任的认识变化中，存在着“政策考量”的因素；防范和应变注册会计师法律责任，既要从提高执业质量入手，也要从完善事务所的内外管理体制入手。本书还提出了虚假验资报告、审计报告的判别标准，对专业标准的法律地位的看法，会计师事务所改制后法律责任的承担主体、合并与设立分所时法律责任的承担主体、选择不同的组织形式对法律责任的承担和诉讼风险的影响等等。 3实践指导性强。在深入论述注册会计师法律责任的同时，本书针对实践中经常出现的问题，有针对性地提出了不少诉讼对策或防范对策。在业务层面，提出了在验资诉讼中如何从认定虚假验资报告、过错、因果关系、利用“与有过错”和受害人过错进行抗辩，证券审计诉讼中如何从虚假陈述、勤勉尽职、因果关系等进行抗辩，在盈利预测审核时如何加强对自身的保护。在执行非鉴证业务时如何避免连带责任，如何避免由于执行此类业务而对执行鉴证业务的法律责任产生影响。在制度层面，探讨了如何理顺改制前会计师事务所的法律责任，如何通过合理选择会计师事务所的组织形式来防范诉讼风险，如何防范事务所合并和设立分所的法律责任风险等对策。在主要章节后面，本书附有案例，并进行了详细的分析。这些案例，有些取自于作者的实践，有些则见诸于新闻媒体。本书从不同的视角，结合正文进行了分析，道出了身在其中的会计人和法律人的体会，对于注册会计师或会计师事务所应对民事诉讼，防范法律责任风险具有较大的指导意义。 |
| 1、 独立审计的含义与特征 2、 独立审计的产生和发展 3、 独立审计准则与质量控制准则 二、 注册会计师管理 1、 注册会计师 2、 会计师事务所 3、 注册会计师协会 4、 注册会计师的行业管理 三、 职业道德与法律责任 1、 注册会计师职业道德概述 2、 美国注册会计师的职业道德规范 3、 中国注册会计师的职业道德规范 4、 注册会计师的法律责任 5、 美国注册会计师的法律责任 6、 中国注册会计师的法律责任 四、 审计目标与审计程序 1、 审计目标 2、 规划初步审计策略 3、 审计程序 五、 审计证据与审计工作底稿 1、 审计证据 2、 审计工作底稿 六、 审计计划、审计重要性和审计风险 |
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